54. Организация и учет расчетов платежными поручениями

Платежное поручение – это распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему банку перевести определенную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.

Платежными поручениями могут производиться следующие перечисления: за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги; в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды; выдача и возврат кредитов, депозитов и уплата процентов по ним; арендная плата за помещения; оплата приобретенных ц/б; взносы в УК АО, ООО; уплата штрафов, пени, неустоек.

Платежные поручения принимаются банком независимо от наличия денег на счете плательщика. При отсутствии или недостаточности денег на счете платежное поручение помещается в картотеку документов, не оплаченных в срок. Оплата - по мере поступления денег и в очередности, установленной законодательством. Банк обязан информировать плательщика об исполнении платежного поручения

1.Счета плательщика и получателя открыты в одном банке:
Д р/сч пл-ка (№405- №407) К р/сч пол-ля (№405- №407)

2.Счета в разных банках:(в этом случае возникают МБР, окр-ся счета 30109 и 30110)

а)в банке пл-ка ср-в: Др/сч пл-ка К30109; б)в банке пол-ля: Д30110 К р/сч пол-ля

3.Если банки не являются корреспондентами, то расчеты м.банками осущ-ся через централиз.сеть расчетов БР: а) Д р/сч пл-ка К30102; б)Д30102 К р/сч пол-ля

При отсутствии средств на счете плательщика: Д90902 К99999

При поступлении средств на счет плательщика (оплата из картотеки): Д99999 К90902 и Д сч пл-ка К сч пол-ля, 30102(09,10)