7.3. Цели, направления и объекты валютного контроля.

Валютный контроль – это система мероприятий, осуществляемых субъектами валютного контроля на основании действующего валютного законодательства, которые направлены на выполнение валютной политики государства.

Субъектами валютного контроля являются Правительство РФ, органы и агенты валютного контроля.

При этом Правительство выполняет свои функции субъекта валютного контроля через специально уполномоченный им орган – Федеральную службу финансово-бюджетного надзора или Росфиннадзор.

К органам валютного контроля относятся: Банк России и Росфиннадзор.

Агентами валютного контроля являются уполномоченные банки, подотчетные БР, а также не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг, в том числе держатели реестра (регистраторы), подотчетные федеральному органу исполнительной власти по рынку ценных бумаг; таможенные органы и налоговые органы.

Объектами валютного контроля являются резиденты и нерезиденты как физические, так и юридические лица и ПБОЮЛ, а также уполномоченные банки и валютные биржи.

Контроль за соблюдением валютного законодательства кредитными организациями и валютными биржами осуществляет Банк России.

Контроль за осуществлением валютных операций резидентами и нерезидентами, не являющихся кредитными организациями или валютными биржами, осуществляют в пределах своей компетенции федеральные органы исполнительной власти, являющиеся органами валютного контроля, и агенты валютного контроля.

Правительство РФ обеспечивает координацию деятельности в области валютного контроля федеральных органов исполнительной власти, являющихся органами валютного контроля, а также их взаимодействие с ЦБ.

Правительство также обеспечивает взаимодействие не являющихся уполномоченными банками профессиональных участников рынка ценных бумаг, таможенных и налоговых органов как агентов валютного контроля с ЦБ.

Центральный банк осуществляет взаимодействие с другими органами валютного контроля и обеспечивает взаимодействие с ними, а также взаимодействие между агентами валютного контроля.

Целью валютного контроля является обеспечение соблюдения валютного законодательства при осуществлении следующих групп валютных операций:

1. Валютных операций между резидентами и нерезидентами.

2. Валютных операций резидентов.

3. Валютных операций между нерезидентами.

Направлениями валютного контроля следует считать:

1. Определение соответствия проводимых валютных операций действующему валютному законодательству.

2. Проверка выполнения резидентами обязательств в иностранной валюте перед государством (репатриация экспортной выручки, резервирование, обязательная продажа – в настоящее время требование о резервировании и обязательной продаже не действует).

3. Проверка обоснованности платежей в иностранной валюте.

4. Проверка полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям.