8.8.2 Порядок составления акта проверки

Результаты проверки оформляются в акт проверки кредитной организации, который является основным итоговым документом в организации инспекционной деятельности.

В акт проверки кредитной организации включается надзорная информация, необходимая для осуществления Банком России функций банковского регулирования и банковского надзора, полученная в ходе проверки в дополнение к данным отчетности кредитной организации, представленной в Банк России, являющаяся основой для оценок и выводов Банка России об общем состоянии кредитной организации либо об отдельных направлениях ее деятельности, а также иная надзорная информация о выявленных фактах (событиях) и (или) обстоятельствах деятельности кредитной организации, способных оказать влияние на финансовое состояние кредитной организации, величину и достаточность собственных средств (капитала) и выполнение пруденциальных норм деятельности или обусловить возникновение иных оснований для применения к кредитным организациям мер, предусмотренных статьями 38, 72 - 75 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», статьями 19, 20 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» и иными федеральными законами, в том числе:

• недостоверность учета (отчетности) - недостоверная информация о финансовом состоянии и имущественном положении кредитной организации вследствие нарушения установленного порядка ведения бухгалтерского учета и искажения бухгалтерской, статистической и финансовой отчетности;

• нарушения в деятельности кредитной организации - факты (события) несоблюдения кредитной организацией федеральных законов, издаваемых в соответствии с ними нормативных актов и предписаний Банка России, непредставление информации, представление неполной или недостоверной информации;

• недостатки в деятельности кредитной организации - обстоятельства деятельности кредитной организации, действия (бездействие) работников и (или) органов управления кредитной организации, не являющиеся нарушениями законодательства Российской Федерации, нормативных актов Банка России, но отрицательно влияющие либо способные оказать отрицательное влияние на финансовое состояние кредитной организации, на принимаемые кредитной организацией риски и (или) создающие предпосылки для возникновения нарушений и дополнительных рисков.

Члены рабочей группы, по результатам проверки, составляют индивидуальные отчеты, в которых отражаются сведения, информация, оценки, суждения и выводы о результатах проверки кредитной организации, которые необходимы для составления акта проверки и докладной записки о результатах проверки.

Руководитель рабочей группы организует составление и оформление акта проверки и, в том числе, отбор для отражения в нем выявленных фактов недостоверности учета (отчетности), нарушений и недостатков в деятельности кредитной организации, иной надзорной информации, а также вынесенных рабочей группой мотивированных суждений, оценок и выводов.

Отбор осуществляется по усмотрению руководителя рабочей группы (в том числе по результатам рассмотрения полученных им индивидуальных отчетов и мнений членов рабочей группы) за исключением случаев, когда обязательность отражения установлена нормативным актом Банка России (в том числе, при отражении в промежуточном акте проверки фактов (событий) и обстоятельств, предусмотренных пунктом 8.1 Инструкции Банка России № 105-И, послуживших основанием для его составления).

В случае несогласия с мнением члена рабочей группы относительно включения в акт проверки надзорной информации, мотивированных суждений, оценок и выводов, представленных в его индивидуальном отчете, руководителю рабочей группы рекомендуется действовать в соответствии с положениями подпункта 10.1.1 Инструкции Банка России № 108-И.

Надзорная информация, а также мотивированные суждения, оценки и выводы руководителя и членов рабочей группы, отраженные в индивидуальных отчетах членов рабочей группы, акте проверки и (или) докладной записке о результатах проверки, должны подтверждаться документами (информацией) кредитной организации и иных лиц (либо их копиями) (далее - подтверждающие документы).

Подтверждающие документы кредитной организации должны быть прошиты, заверены подписями руководителя кредитной организации и главного бухгалтера кредитной организации, либо лиц, их замещающих, и оттиском печати кредитной организации.

В случаях, определенных нормативными актами или методическими рекомендациями Банка России, либо по усмотрению руководителя рабочей группы, некоторые подтверждающие документы могут быть оформлены в виде приложения к акту проверки.

Акт проверки оформляется в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации, нормативных и иных актов Банка России на бумажном носителе в двух экземплярах по типовой форме определенной в Инструкции №105-И.

Акт проверки должен состоять из трех частей: вводной, аналитической и заключительной.

Во вводной части акта проверки должны содержаться сведения:

• о дате и месте составления акта проверки;

• об основном государственном регистрационном номере кредитной организации по данным единого государственного реестра юридических лиц; регистрационном номере кредитной организации (порядковом номере филиала кредитной организации), присвоенном кредитной организации Банком России и содержащемся в Книге государственной регистрации кредитных организаций, а также местонахождении кредитной организации;

• об особенностях проведения и оформления результатов проверки кредитной организации с указанием фактов противодействия проведению и (или) приостановления и (или) прекращения проверки, составления актов проверки;

• о рабочей группе, проводившей проверку.

Структура аналитической части акта проверки определяется перечнем проверенных вопросов деятельности кредитной организации.

Аналитическая часть акта проверки должна содержать сведения:

• о документах (информации), предоставленных (не предоставленных) кредитной организацией в течение срока проведения проверки кредитной организации;

• о достоверности учета (отчетности) кредитной организации;

• о фактах (событиях) выявленных нарушений и недостатков в деятельности кредитной организации (с указанием места и времени совершения нарушений и конкретных положений федеральных законов и нормативных актов Банка России, требования которых были нарушены кредитной организацией), не устраненных к моменту их выявления;

• об устранении кредитной организацией на дату завершения проверки фактов (событий) выявленных нарушений и недостатков в деятельности кредитной организации, а также недостоверности учета (отчетности) кредитной организации.

В аналитической части акта проверки должны отражаться выводы рабочей группы по результатам проверки кредитной организации, а также иная надзорная информация, необходимая для определения размера рисков, активов, пассивов кредитной организации, величины и достаточности собственных средств (капитала) кредитной организации, а также оценки систем управления рисками и организации внутреннего контроля кредитной организации, финансового состояния и перспектив деятельности кредитной организации.

Заключительная часть акта проверки должна содержать обобщенную информацию об основных результатах проверки кредитной организации (ее филиала).

Акт проверки филиала кредитной организации, входящий в сводный акт проверки кредитной организации, имеющей филиалы, должен также содержать сведения:

• о соблюдении филиалом внутренних правил, процедур и лимитов, утвержденных головным офисом кредитной организации;

  • об организации системы внутреннего контроля кредитной организации в отношении операций и сделок, осуществляемых ее филиалом.

Акт проверки должен быть подписан руководителем и членами рабочей группы. В случае невозможности подписания акта проверки отдельными членами рабочей группы (болезнь, отпуск, служебная командировка и иные объективные причины) руководитель рабочей группы делает отметку о причине отсутствия его подписи.

Каждый экземпляр акта проверки должен иметь сквозную нумерацию страниц, регистрационный номер, должен быть прошит нитью, не имеющей разрывов, и скреплен гербовой печатью Банка России или печатью структурного подразделения центрального аппарата Банка России, печатью территориального учреждения Банка России, в том числе печатью расчетно-кассового центра территориального учреждения Банка России, печатью отделения территориального учреждения Банка России.

Ознакомление кредитной организации с актом проверки производится в порядке и сроки, которые установлены в Инструкции Банка России № 105-И.

Первый экземпляр акта проверки и проект докладной записки о результатах проверки представляются для рассмотрения руководителю структурного подразделения Банка России, обладающему правом подписи докладной записки о результатах проверки, не позднее пяти рабочих дней со дня ознакомления руководителя кредитной организации с актом проверки.

Руководитель рабочей группы совместно с руководителем инспекционного или иного структурного подразделения Банка России, в том числе структурного подразделения территориального учреждения Банка России, проводившего проверку, подготавливает докладную записку о результатах проверки на имя должностного лица Банка России, подписавшего поручение на проведение проверки, за подписью руководителя структурного подразделения Банка России (лица, его замещающего), обладающего правом подписи докладной записки о результатах проверки.