7.1.3. Система Audit Expert

Audit Expert — аналитическая система для диагностики, оценки и мониторинга финансового состояния предприятия. Данный программный продукт позволяет решать актуальные задачи проведения анализа финансового состояния для различных категорий пользователей.

Аудиторским компаниям система Audit Expert позволяет в ходе проверок предприятий осуществлять финансовый анализ, а также выявлять необычные колебания в отчетности при получении аудиторских доказательств. Базовой информацией для проведения анализа служат финансовые отчеты предприятия — Баланс и Отчет о прибылях и убытках. Для проведения углубленного анализа Audit Expert позволяет использовать дополнительную информацию: сведения об использовании прибыли, имуществе и задолженности, другие данные бухгалтерской и управленческой отчетности, содержание и формат таблиц ввода которых можно определить самостоятельно. В примерный перечень задач входят следующие:

• экспресс-анализ финансового состояния (в сжатые сроки рассчитать на основании представленных форм бухгалтерской отчетности предприятий стандартные показатели ликвидности, финансовой устойчивости, рентабельности деятельности и деловой активности предприятий);

• горизонтальный (динамический), вертикальный (структурный), а также трендовый анализ показателей деятельности предприятий;

• сравнение значений финансовых показателей с нормативами и с показателями предприятий отрасли;

• оценка времени достижения финансовыми показателями рекомендуемых значений на основе прогноза этих показателей;

• оценка рисков потери ликвидности, вероятности банкротства, проведение факторного анализа рентабельности собственного капитала;

• проведение регламентируемого финансового анализа в ходе аудиторских проверок;

• реализация собственной методики анализа;

• формирование отчетов и получение автоматических экспертных заключений по результатам анализа.

Банкам система Audit Expert позволяет оценивать состояние потенциальных и текущих заемщиков. Базовой информацией для проведения анализа служат финансовые отчеты предприятия.

Используя Audit Expert, банк может следующее:

• провести экспресс-анализ финансового состояния заемщика;

• построить прогноз финансовых показателей на ближайшие периоды;

• оценить риски кредитования, проанализировав рентабельность собственного капитала, структуру баланса и качество пассивов заемщика;

• определить класс надежности заемщиков, проведя рейтинговую оценку их финансового состояния;

• реализовать собственную методику анализа, описав исходные и итоговые формы и рассчитав любые финансовые показатели;

• сравнить значения финансовых показателей заемщика с нормативными значениями и показателями лидирующих предприятий отрасли;

• отобрать для финансирования группу заемщиков по встроенным и собственным критериям.

В Audit Expert составляется рейтинг предприятия. Рейтинг предприятия означает отнесение предприятия к какому-либо разряду, классу или категории. Рейтинг не остается постоянным, он может повышаться или понижаться. В основе установления рейтинга предприятия лежит набор финансовых показателей. Показатели, включаемые в набор в качестве критерия ранжирования, получают оценку в баллах. Оценка зависит от величины данного показателя и степени его соответствия нормативному (оптимальному) значению показателя. Суммарная величина баллов по всем показателям даст основание отнести данное предприятие к тому или иному классу, присвоить ранг, характеристику. В практике финансового анализа существует более 50 различных коэффициентов и показателей, характеризующих деятельность предприятия. В таком обилии цифр бывает трудно разобраться даже специалисту. Вот почему были разработаны методики, позволяющие с определенным приближением составить рейтинг пред-приятий по одному критерию, а также свести критерии в единой рейтинговой оценке.

Переоценка. При анализе финансовых показателей результаты могут быть искажены инфляционным фактором. Хотя финансовое состояние предприятия является результатом принятия управленческих решений, многое может быть отнесено на счет внешних факторов, не контролируемых предприятием. В частности, инфляция может создать видимость постоянного расширения деятельности, что ни в коей мере не является заслугой самого предприятия. Проблема состоит в том, что если рост показателей происходит на фоне инфляции, то это искажает результаты анализа. Поэтому, проводя исследования, основанные на реальных данных, придется откорректировать бухгалтерскую отчетность. Одним из видов такой корректировки и является переоценка активов и пассивов баланса. Сейчас переоценка проводится на основании экономической целесообразности с использованием понижающих или повышающих коэффициентов. Переоценка может проводиться предприятием самостоятельно или с привлечением экспертов. Технически переоценка производится умножением балансовой стоимости различных элементов актива и пассива на соответствующие переоцениваемым статьям индексы пересчета. Значения индексов устанавливаются самим аналитиком.

Прогнозирование. Перспективный анализ финансового состояния предприятия представляет собой изучение финансовых результатов хозяйственной деятельности предприятия с целью определения их возможных значений в будущем. Этот вид анализа должен обеспечить администрацию предприятия соответствующей информацией для решения задач стратегического управления.

Основные тенденции динамики финансового состояния и результатов деятельности можно спрогнозировать с некоторой степенью точности путем сочетания формализованных и неформализованных методов. Наиболее простая технология прогнозирования основывается на применении неформализованных методов, в основе которых лежат экспертные оценки, построенные с помощью различных по сложности статистических методов обработки данных.

Отправной точкой прогнозирования финансового состояния предприятия является признание факта преемственности или определенной устойчивости изменений показателей финансово-хозяйственной деятельности от одного отчетного периода к другому. Поэтому информация, используемая для перспективного анализа, берется из бухгалтерской отчетности. Перечень прогнозируемых показателей зависит от целей аналитика: может строиться прогнозная отчетность, может прогнозироваться какой-либо отдельный показатель.

Программа Audit Expert предназначена для использования на компьютерах IBM PC или полностью совместимых с ними. Программа может быть установлена на любом компьютере, где действует операционная среда Windows 95, Windows 98, Windows NT. В качестве дополнительного программного обеспечения желательно наличие на компьютере программы Microsoft Word. Для установки программы необходимо дисковое пространство 10 Мб. Кроме того, потребуется место для файлов, создаваемых в процессе работы с программой.