Значення, завдання та інформаційне забезпечення аналізу зобов’язань банку.

У загальному обсязі ресурсів, якими володіє комерційний банк, переважають зобов’язання банку.

Під зобов’язаннями банку слід розуміти вимоги до активів банківської установи, що зобов’язують її сплатити фіксовану суму коштів у визначений час у майбутньому. В економічній літературі зобов’язання заведено поділяти на залучені та запозичені кошти.

У банківській практиці залучені кошти називають депозитними зобов’язаннями. Депозит (вклад) — це зобов’язання банку за тимчасово залученими коштами фізичних і юридичних осіб або цінними паперами за відповідну плату. Депозити утворюються за рахунок вкладу в банк суми грошей готівкою або у безготівковій формі, у вигляді цінного папера, що належить до оплати.

Метою аналізу зобов’язань банку є оцінка та визначення шляхів оптимізації їх структури за двома критеріями:

— зниження середньої вартості ресурсів банку;

— підвищення стабільності ресурсної бази та надійності банку в цілому.

Досягнення цієї мети конкретизується у таких завданнях:

• оцінювання ділової активності банку щодо залучення зовнішніх джерел фінансування своєї діяльності;

• дослідження динаміки та структури зобов’язань банку;

• контроль дотримання банком нормативів обов’язкового резервування коштів на коррахунку в НБУ.

• визначення стабільності та оборотності зобов’язань банку в цілому та окремих їх складових;

• визначення середньої вартості ресурсів банку та окремих їх складових;

• аналітичне оцінювання ступеня використання залучених та запозичених коштів.

Для аналізу зобов’язань банку використовуються такі джерела інформації: Дані за оборотами про суми та процентні ставки за кредитами та депозитами;

• Дані за оборотами про суми та процентні ставки за депозитами;

• Дані про залишки за коштами до запитання, кредитними та депозитними рахунками;

• Дані про кредитний портфель та залишки за депозитами;

• Дані про залишки за депозитними зобов’я­заннями резидентів;

• річний балансовий звіт та звіт про прибутки та збитки;

• «Балансовий звіт»;

• «Звіт про прибутки та збитки»;

• «Оборотно-сальдовий баланс»;

• «Звіт про залишки за депозитами»;

• «Звіт про суми і процентні ставки за депозитами»;

• «Звіт про залишки за депозитними зобов’язан­нями»;

• «Довідка про залучені кошти та їх залишки для визначення розміру обов’язкових резервів»;

• «Звіт про достатність капіталу»;

• «Звіт про дотримання економічних нормативів»;

• «Звіт про кількість клієнтів і особових рахунків»;

• Дані аналітичного обліку за рахунками другого та третього класів плану рахунків;

• Різні позаоблікові матеріали.

2. Содержание

   • Тема 1. Теоретичні аспекти аналізу банківської діяльності
   • Предмет і метод аналізу.
   • Об’єкти і суб’єкти аналізу.
   • Інформаційне забезпечення аналізу.
   • Мета аналізу.
   • Основні принципи аналізу.
   • Види аналізу.
   • Прийоми та методи аналізу.
   • Тема 2. Аналіз власного капіталу банку
   • Економічна суть та види банківського капіталу.
   • Методика розрахунку власного капіталу згідно діючої інструкції нбу.
   • Поняття регулятивного капіталу та порядок його розрахунку.
   • Основні нормативи, що регулюють достатність капіталу.
   • Аналіз динаміки змін розміру статутного капіталу та факторів і причин.
   • Аналіз складу акціонерів на базі основних рахунків.
   • Аналіз дивідентної політики банку.
   • Аналіз складових власного капіталу.
   • Аналіз резервного капіталу, спеціальних фондів та інших резервів.
   • Аналіз нерозподіленого прибутку як складової частини власного капіталу.
   • Аналіз субординованого капіталу. Основні вимоги до коштів, залучених на умовах субординованого боргу.
   • Тема 3. Аналіз зобов’язань банку
   • Значення, завдання та інформаційне забезпечення аналізу зобов’язань банку.
   • Аналіз динаміки та структури зобов’язань банку.
   • Аналіз оптимального співвідношення строкових депозитів та депозитів до вимоги (онкольних депозитів).
   • Аналіз строкових депозитів за показниками: а) оборотності; б) середнього терміну зберігання; в) рівня осідання депозитних коштів; г) рівня використання депозитів.
   • Аналіз нестабільності депозитів.
   • Аналіз диверсифікації депозитів.
   • Аналіз динаміки та структури депозитів до запитання.
   • Аналіз оборотності депозитів та рівня їх осідання на поточних рахунках клієнтів, та плинності залучення та закріплення клієнтів
   • Аналіз рівня залежності ресурсної бази банку від залучення міжбанківських кредитів.
   • Аналіз оцінки ефективності залучених і позичених ресурсів банку.
   • Тема 4. Загальний аналіз активних операцій банку
   • Значення, завдання та інформаційне забезпечення загального аналізу активних операцій банку.
   • Аналіз основних напрямів активних операцій.
   • Аналіз динаміки (темпів росту, приросту) складу і структури активів.
   • Аналіз активів банку за допомогою системи коефіцієнтів.
   • Аналіз активів з позиції ризику.
   • Аналіз активів із позиції ліквідності.
   • Тема 5. Аналіз кредитних операцій банку
   • Основні завдання, інформаційна база, об’єкти та суб’єкти аналізу кредитних операцій.
   • Аналіз масштабів кредитної діяльності.
   • Аналіз руху кредитів (в т.Ч. І за коефіцієнтами надання і погашення кредиту).
   • Аналіз повернення позик.
   • Аналіз оборотності позик.
   • Аналіз диверсифікації кредитних вкладень.
   • Аналіз структури кредитного портфеля (за термінами надання; за галузями; за ризиком; за формами надання; за формами забезпечення тощо).
   • Аналіз якості кредитного портфеля за терміном погашення.
   • Аналіз якості кредитного портфеля з точки зору ризику.
   • Аналіз якості кредитного портфеля банку з погляду захищеності від можливих втрат
   • 11.Аналіз оціночних показників ефективності та доходності кредитних операцій.
   • Тема 6. Аналіз інвестиційних операцій банку.
   • 1. Зміст види та завдання аналізу інвестиційної діяльності банку
   • 2. Оцінка діяльності капіталовкладень
   • 3. Аналіз виконання програми капітального будівництва та введення в дію основних фондів і вироб. Потужностей
   • 4. Оцінка інвестицій банку в будівельну діяльність підприємств
   • Тема 7. Аналіз валютних операцій банку
   • Основні завдання та інформаційна база валютних операцій.
   • 2) «Валютні операції»:
   • Основною метою аналізу валютних операцій є:
   • Аналіз масштабів валютних операцій виходячи з їх фактичних обсягів порівняно з попередніми періодами.
   • Аналіз валютної позиції банку.
   • Аналіз кореспондентської мережі банку.
   • Аналіз обмінних валютних операцій.
   • Аналіз доходності по операціях із готівковою валютою.
   • Тема 8. Аналіз інших активно-пасивних операцій банку
   • Аналіз факторингових операцій.
   • Аналіз лізингових операцій.
   • Тема 9. Аналіз банківських послуг
   • Трастові операції та особливості аналізу.
   • Депозитарні операції та особливості їх ау.
   • Аналіз нетрадиційних операцій з банківськими металами, надання в оренду індивідуальних банківських сейфів.
   • Аналіз ефективності нетрадиційних банківських послуг по рівню доходів від них в загальних доходах банку.
   • Аналіз ефективності окремих нетрадиційних банківських послуг по обсягу їх прибутку в загальному прибутку від нетрадиційних операцій.
   • Тема 10. Аналіз доходів і витрат банку
   • Значення, завдання і інформаційне забезпечення аналізу доходів і витрат банку.
   • Аналіз виконання плану доходів.
   • Аналіз структури доходів.
   • Аналіз динаміки (за ряд років) доходів в цілому та за складом і структурою.
   • Оцінка впливу основних факторів на рівень формування доходів у цілому та за їх видами.
   • Аналіз рівня доходності активів банку.
   • Оцінка виконання кошторису витрат.
   • Аналіз структури витрат.
   • Аналіз динаміки витрат у цілому, за складом та структурою.
   • Аналіз і оцінка впливу основних факторів на формування рівня витрат у цілому та за їх видами.
   • Оцінка співвідношення доходів і витрат комерційного банку і визначення прибутку (збитку) оподаткування.
   • Тема 11. Аналіз прибутковості та рентабельності
   • Значення, завдання і інформаційне забезпечення аналізу прибутку.
   • Загальна оцінка рівня прибутку.
   • Аналіз динаміки та структури прибутку.
   • Чистий процентний, комісійний і торгівельний доход, методика його визначення і аналізу.
   • Аналіз впливу основних факторів на рівень формування прибутку і кредитних, комісійних, інвестиційних операцій.
   • Показники рівня рентабельності банку (капіталу, статутного фонду, активів і витрат) та методика їх розрахунку.
   • Аналіз впливу основних факторів, що формують рівень рентабельності окремих видів діяльності.
   • Методика узагальнення резервів збільшення прибутку і підвищення рентабельності.
   • Тема 12. Аналіз ліквідності балансу банку
   • Значення, завдання і інформаційне забезпечення аналізу ліквідності прибутку.
   • Система та методика визначення показників ліквідності: поточної, короткострокової, загальної, миттєвої.
   • Аналіз рівня ліквідності високоліквідних активів.
   • Аналіз кредитного портфеля з точки зору ліквідності кредитів (надійності їх повернення і диверсифікації кредитних вкладень).
   • Аналіз співвідношення ліквідних активів і їх загальної величини.
   • Тема 13. Аналіз банківських ризиків
   • Основні види ризиків, задачі
   • Та інформаційна база їх аналізу
   • 2. Кількісна оцінка кредитного ризику.
   • 3.Аналіз "кредитного портфеля"
   • 4. Аналіз схильності банку до кредитного
   • Ризику.
   • 5.Основні види, задачі та інформаційне
   • Забезпечення інвестиційних ризиків.
   • 6.Порівняльний аналіз доходності різних
   • Видів цінних паперів.
   • 8.Види, задачі та інформаційна база
   • Валютних ризиків.
   • Кількісна оцінка валютного ризику.
   • 11.Методи управління і хеджування валютними ризиками на основі аналізу.
   • Тема 14. Аналіз і оцінка фінансового стану банку.
   • 5. Методи розрахунку факторів прикриття і розгортання ділової активності та їх аналіз.
   • 7.Система показників фінансової стійкості і надійності банку і їх інформаційне забезпечення.
   • 12.Методика розрахунку і порівняльний аналіз показників, що характеризують фінансову стійкість банку через коефіцієнти ліквідності: по строкових зобов’язаннях, повної ліквідності.
   • Тема 1. Теоретичні аспекти аналізу банківської діяльності
   • 1.Предмет і метод аналізу.
   • Тема 2. Аналіз власного капіталу банку
   • Тема 3. Аналіз зобов’язань банку
   • Тема 4. Загальний аналіз активних операцій банку
   • Тема 5. Аналіз кредитних операцій банку
   • Тема 6. Аналіз інвестиційних операцій банку.
   • Тема 7. Аналіз валютних операцій банку
   • Тема 8. Аналіз інших активно-пасивних операцій банку
   • Тема 9. Аналіз банківських послуг
   • Тема 10. Аналіз доходів і витрат банку
   • Тема 11. Аналіз прибутковості та рентабельності
   • Тема 12. Аналіз ліквідності балансу банку
   • Тема 13. Аналіз банківських ризиків
   • Тема 14. Аналіз і оцінка фінансового стану банку.