Аналіз нерозподіленого прибутку як складової частини власного капіталу.

Нерозподілений прибуток — це частина чистого прибутку, яка не розподіляється, а утримується банком, як правило, з метою реінвестування в його діяльність. Зазначений прибуток є джерелом власного капіталу внутрішнього походження. Він створюється як залишок чистого прибутку після нарахування дивідендів, відрахувань у загальні резерви, резервний капітал та в інші фонди (резерви), створені відповідно до рішень загальних зборів учасників (засновників, учасників) банку або згідно з чинним законодавством. У фінансовому обліку нерозподілений прибуток включає результат минулих років, результат минулого року, що очікує затвердження зборами акціонерів (засновників) та результат поточного року. Чим більші значення нерозподіленого прибутку, тим краще. Проте слід мати на увазі, що результат поточного року може бути відкоригований у бік зменшення за результатами аудиторських перевірок і до цього моменту не може бути сплачений у вигляді дивідендів. Натомість від’ємне значення результатів минулих років та поточного року означає, що банк у той чи інший період мав збитки, тобто «проїдав» свій власний капітал.

Оскільки розмір усіх відрахувань (крім дивідендів) завчасно визначено, то залишок нерозподіленого прибутку за минулий рік залежить переважно від розміру дивідендів, які повинні сплачуватися акціонерам (учасникам). З метою додержання встановленого Національним банком України співвідношення «власний капітал/активи» банки часто змушені вибирати між збільшенням розміру нерозподіленого прибутку й емісією нових акцій. Однак акціонери банку є його власниками і неохоче йдуть на розширення кола акціонерів та нову емісію акцій. Коли частина прибутку залишається у розпорядженні банку, замість того щоб бути розподіленою на дивіденди, власники банку вважають, що ці утримані кошти в майбутньому забезпечать їм необхідну ринкову дохідність звичайних акцій. Збільшення власного капіталу за рахунок нерозподіленого прибутку вигідно також тому, що з ним не пов’язані ніякі витрати. Однак тривале стримування виплати дивідендів може призвести до зниження ринкової вартості акцій.

Здійснюючи аналіз нерозподіленого прибутку як джерела власного капіталу, необхідно поєднувати його з аналізом фінансових результатів діяльності банку, а також враховувати методи визначення дивідендів, які використовує банк, здійснюючи дивідендну політику.

11. Содержание

    • Тема 1. Теоретичні аспекти аналізу банківської діяльності
    • Предмет і метод аналізу.
    • Об’єкти і суб’єкти аналізу.
    • Інформаційне забезпечення аналізу.
    • Мета аналізу.
    • Основні принципи аналізу.
    • Види аналізу.
    • Прийоми та методи аналізу.
    • Тема 2. Аналіз власного капіталу банку
    • Економічна суть та види банківського капіталу.
    • Методика розрахунку власного капіталу згідно діючої інструкції нбу.
    • Поняття регулятивного капіталу та порядок його розрахунку.
    • Основні нормативи, що регулюють достатність капіталу.
    • Аналіз динаміки змін розміру статутного капіталу та факторів і причин.
    • Аналіз складу акціонерів на базі основних рахунків.
    • Аналіз дивідентної політики банку.
    • Аналіз складових власного капіталу.
    • Аналіз резервного капіталу, спеціальних фондів та інших резервів.
    • Аналіз нерозподіленого прибутку як складової частини власного капіталу.
    • Аналіз субординованого капіталу. Основні вимоги до коштів, залучених на умовах субординованого боргу.
    • Тема 3. Аналіз зобов’язань банку
    • Значення, завдання та інформаційне забезпечення аналізу зобов’язань банку.
    • Аналіз динаміки та структури зобов’язань банку.
    • Аналіз оптимального співвідношення строкових депозитів та депозитів до вимоги (онкольних депозитів).
    • Аналіз строкових депозитів за показниками: а) оборотності; б) середнього терміну зберігання; в) рівня осідання депозитних коштів; г) рівня використання депозитів.
    • Аналіз нестабільності депозитів.
    • Аналіз диверсифікації депозитів.
    • Аналіз динаміки та структури депозитів до запитання.
    • Аналіз оборотності депозитів та рівня їх осідання на поточних рахунках клієнтів, та плинності залучення та закріплення клієнтів
    • Аналіз рівня залежності ресурсної бази банку від залучення міжбанківських кредитів.
    • Аналіз оцінки ефективності залучених і позичених ресурсів банку.
    • Тема 4. Загальний аналіз активних операцій банку
    • Значення, завдання та інформаційне забезпечення загального аналізу активних операцій банку.
    • Аналіз основних напрямів активних операцій.
    • Аналіз динаміки (темпів росту, приросту) складу і структури активів.
    • Аналіз активів банку за допомогою системи коефіцієнтів.
    • Аналіз активів з позиції ризику.
    • Аналіз активів із позиції ліквідності.
    • Тема 5. Аналіз кредитних операцій банку
    • Основні завдання, інформаційна база, об’єкти та суб’єкти аналізу кредитних операцій.
    • Аналіз масштабів кредитної діяльності.
    • Аналіз руху кредитів (в т.Ч. І за коефіцієнтами надання і погашення кредиту).
    • Аналіз повернення позик.
    • Аналіз оборотності позик.
    • Аналіз диверсифікації кредитних вкладень.
    • Аналіз структури кредитного портфеля (за термінами надання; за галузями; за ризиком; за формами надання; за формами забезпечення тощо).
    • Аналіз якості кредитного портфеля за терміном погашення.
    • Аналіз якості кредитного портфеля з точки зору ризику.
    • Аналіз якості кредитного портфеля банку з погляду захищеності від можливих втрат
    • 11.Аналіз оціночних показників ефективності та доходності кредитних операцій.
    • Тема 6. Аналіз інвестиційних операцій банку.
    • 1. Зміст види та завдання аналізу інвестиційної діяльності банку
    • 2. Оцінка діяльності капіталовкладень
    • 3. Аналіз виконання програми капітального будівництва та введення в дію основних фондів і вироб. Потужностей
    • 4. Оцінка інвестицій банку в будівельну діяльність підприємств
    • Тема 7. Аналіз валютних операцій банку
    • Основні завдання та інформаційна база валютних операцій.
    • 2) «Валютні операції»:
    • Основною метою аналізу валютних операцій є:
    • Аналіз масштабів валютних операцій виходячи з їх фактичних обсягів порівняно з попередніми періодами.
    • Аналіз валютної позиції банку.
    • Аналіз кореспондентської мережі банку.
    • Аналіз обмінних валютних операцій.
    • Аналіз доходності по операціях із готівковою валютою.
    • Тема 8. Аналіз інших активно-пасивних операцій банку
    • Аналіз факторингових операцій.
    • Аналіз лізингових операцій.
    • Тема 9. Аналіз банківських послуг
    • Трастові операції та особливості аналізу.
    • Депозитарні операції та особливості їх ау.
    • Аналіз нетрадиційних операцій з банківськими металами, надання в оренду індивідуальних банківських сейфів.
    • Аналіз ефективності нетрадиційних банківських послуг по рівню доходів від них в загальних доходах банку.
    • Аналіз ефективності окремих нетрадиційних банківських послуг по обсягу їх прибутку в загальному прибутку від нетрадиційних операцій.
    • Тема 10. Аналіз доходів і витрат банку
    • Значення, завдання і інформаційне забезпечення аналізу доходів і витрат банку.
    • Аналіз виконання плану доходів.
    • Аналіз структури доходів.
    • Аналіз динаміки (за ряд років) доходів в цілому та за складом і структурою.
    • Оцінка впливу основних факторів на рівень формування доходів у цілому та за їх видами.
    • Аналіз рівня доходності активів банку.
    • Оцінка виконання кошторису витрат.
    • Аналіз структури витрат.
    • Аналіз динаміки витрат у цілому, за складом та структурою.
    • Аналіз і оцінка впливу основних факторів на формування рівня витрат у цілому та за їх видами.
    • Оцінка співвідношення доходів і витрат комерційного банку і визначення прибутку (збитку) оподаткування.
    • Тема 11. Аналіз прибутковості та рентабельності
    • Значення, завдання і інформаційне забезпечення аналізу прибутку.
    • Загальна оцінка рівня прибутку.
    • Аналіз динаміки та структури прибутку.
    • Чистий процентний, комісійний і торгівельний доход, методика його визначення і аналізу.
    • Аналіз впливу основних факторів на рівень формування прибутку і кредитних, комісійних, інвестиційних операцій.
    • Показники рівня рентабельності банку (капіталу, статутного фонду, активів і витрат) та методика їх розрахунку.
    • Аналіз впливу основних факторів, що формують рівень рентабельності окремих видів діяльності.
    • Методика узагальнення резервів збільшення прибутку і підвищення рентабельності.
    • Тема 12. Аналіз ліквідності балансу банку
    • Значення, завдання і інформаційне забезпечення аналізу ліквідності прибутку.
    • Система та методика визначення показників ліквідності: поточної, короткострокової, загальної, миттєвої.
    • Аналіз рівня ліквідності високоліквідних активів.
    • Аналіз кредитного портфеля з точки зору ліквідності кредитів (надійності їх повернення і диверсифікації кредитних вкладень).
    • Аналіз співвідношення ліквідних активів і їх загальної величини.
    • Тема 13. Аналіз банківських ризиків
    • Основні види ризиків, задачі
    • Та інформаційна база їх аналізу
    • 2. Кількісна оцінка кредитного ризику.
    • 3.Аналіз "кредитного портфеля"
    • 4. Аналіз схильності банку до кредитного
    • Ризику.
    • 5.Основні види, задачі та інформаційне
    • Забезпечення інвестиційних ризиків.
    • 6.Порівняльний аналіз доходності різних
    • Видів цінних паперів.
    • 8.Види, задачі та інформаційна база
    • Валютних ризиків.
    • Кількісна оцінка валютного ризику.
    • 11.Методи управління і хеджування валютними ризиками на основі аналізу.
    • Тема 14. Аналіз і оцінка фінансового стану банку.
    • 5. Методи розрахунку факторів прикриття і розгортання ділової активності та їх аналіз.
    • 7.Система показників фінансової стійкості і надійності банку і їх інформаційне забезпечення.
    • 12.Методика розрахунку і порівняльний аналіз показників, що характеризують фінансову стійкість банку через коефіцієнти ліквідності: по строкових зобов’язаннях, повної ліквідності.
    • Тема 1. Теоретичні аспекти аналізу банківської діяльності
    • 1.Предмет і метод аналізу.
    • Тема 2. Аналіз власного капіталу банку
    • Тема 3. Аналіз зобов’язань банку
    • Тема 4. Загальний аналіз активних операцій банку
    • Тема 5. Аналіз кредитних операцій банку
    • Тема 6. Аналіз інвестиційних операцій банку.
    • Тема 7. Аналіз валютних операцій банку
    • Тема 8. Аналіз інших активно-пасивних операцій банку
    • Тема 9. Аналіз банківських послуг
    • Тема 10. Аналіз доходів і витрат банку
    • Тема 11. Аналіз прибутковості та рентабельності
    • Тема 12. Аналіз ліквідності балансу банку
    • Тема 13. Аналіз банківських ризиків
    • Тема 14. Аналіз і оцінка фінансового стану банку.