ДКБ ответы к экзамену

Формы безналичных расчетов. Расчеты платежными поручениями: схема документооборота, преимущества и недостатки.

Безналичные расчеты проводятся на основании расчетных документов установленной формы с соблюдением соответствующего документооборота. В соответствии с Положением ЦБ РФ о безналичных расчетах № 2-П от 03.10.2002 г. в России применяются следующие формы безналичных расчетов:

1. платежными поручениями,

2. по аккредитиву,

3. чеками,

4. по инкассо (расчетными документами являются платежные требования и инкассовые поручения).

Кроме того, безналичные расчеты можно осуществлять с использованием векселей и банковских платежных карт.

А. Расчеты платежными поручениями

Платежное поручение представляет собой письменное распоряжение владельца счета обслуживающему его банку о перечислении определенной суммы с его счета на счет получателя средств в том же или другом банке. Платежное поручение принимается банком независимо от наличия денежных средств на счете плательщика. При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика платежные поручения помещаются в картотеку по внебалансовому счету 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок». Платежные поручения могут использоваться для предоплаты товаров, работ, услуг или для осуществления периодических платежей.

С помощью платежных поручений совершаются расчеты как по товарным, так и по нетоварным операциям, в т. ч. перечисления денежных средств:

1. за поставленные товары, выполненные работы и оказанные услуги;

2. бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды; 3.

в целях возврата / размещения кредитов (займов) / депозитов и уплаты процентов по ним; 4. в других целях, предусмотренных законодательством или договором.

Расчеты платежными поручениями при последующей оплате товаров (услуг)

1 - поставка товара (оказание услуг);

2 - передача платежного поручения в банк и списание средств со счета покупателя;

3 - перевод средств в банк поставщика и зачисление средств на счет получателя;

4 - сообщение поставщику о зачислении средств на его банковский счет

Расчеты платежными поручениями при предварительной оплате товаров (услуг)

1 - заключение договора о поставке товаров (оказании услуг) с предварительной оплатой;

2 - передача платежного поручения в банк и списание средств со счета покупателя;

3 - перевод средств в банк поставщика и зачисление средств на счет получателя;

4 - сообщение поставщику о зачислении средств на его банковский счет;

5 - поставка товара (оказание услуг)

Содержание