§ 2. Обязанности по обеспечению надежности кредитных организаций как лицензионные условия.

2.1. Управление банковскими рисками.

Под банковским риском понимается присущая банковской деятельности возможность (вероятность) возникновения у кредитной организацией потерь (убытков) или ухудшения ее ликвидности вследствие наступления неблагоприятных событий, связанных с внутренними или внешними факторами.

Внутренними факторами, предопределяющими возникновение рисков деятельности кредитных организаций, могут быть - сложность организационной структуры, уровень квалификации служащих, организационные изменения, текучесть кадров и т. д. Внешними факторами - изменение экономических условий деятельности кредитной организации, применяемые технологии и т. д.

Оценка и управление банковскими рисками является одним из основных направлений корпоративного управления кредитной организацией. В некоторых случаях, установленных Банком России, они должны определяться в количественном выражении и тогда приобретают вид экономических нормативов или показателей для их расчета.

В связи с этим риски приобретают основополагающее значение для банковского надзора, который в настоящее время нацелен на развитие содержательных (риск - ориентированных) подходов, включающих в себя оценку деятельности кредитных организаций и применение мер надзорного реагирования, исходя, прежде всего, из содержания и реальной оценки рисков банковской деятельности с позиций их потенциального влияния на устойчивость кредитных организаций.

К типичным банковским рискам относятся:

1) кредитный риск (риск возникновения убытков вследствие ненадлежащего исполнения должником – заемщиком обязательств перед кредитной организацией);

2) страновой риск (риск возникновения убытков в результате неисполнения иностранными контрагентами обязательств из-за экономических, политических, социальных изменений вне зависимости от их финансового положения);

3) рыночный риск, который включает в себя фондовый, валютный и процентный риски (риск возникновения убытков вследствие неблагоприятного изменения рыночной стоимости финансовых инструментов);

4) риск ликвидности (риск возникновения убытков вследствие неспособности кредитной организации обеспечить исполнение своих обязательств в полном объеме в результате несбалансированности сроков исполнения обязательств по привлеченным и размещенным средствам);

5) операционный риск (риск возникновения убытков в результате несоответствия характеру и масштабам деятельности кредитной организации внутренних процедур проведения банковских операций и сделок);

6) правовой риск (риск возникновения убытков вследствие несоблюдения кредитной организацией требований нормативных правовых актов и заключенных договоров, допускаемых правовых ошибок при осуществлении деятельности, несовершенства правовой системы);

7) риск потери деловой репутации (риск возникновения убытков в результате уменьшения числа клиентов (контрагентов) вследствие формирования в обществе негативного представления о финансовой устойчивости кредитной организации, качестве оказываемых ею услуг или характере деятельности в целом);

8) стратегический риск (риск возникновения убытков в результате ошибок (недостатков), допущенных при принятии управленческих решений).⁸¹

Под управлением банковскими рисками понимается:

- выявление, измерение и определение приемлемого уровня банковских рисков;

- выявление внутренних и внешних факторов деятельности кредитной организации, влекущих наступление неблагоприятных событий;

- постоянное наблюдение за банковскими рисками;

- принятие мер по поддержанию банковских рисков на уровне, не угрожающем финансовой устойчивости кредитной организации.⁸²

Соответственно система управления банковскими рисками в кредитной организации должна предусматривать:

- участие в системе управления банковскими рисками совета директоров (наблюдательного совета), единоличного и коллегиального исполнительных органов кредитной организации;

- систему сбора, обработки и доведения до органов управления соответствующей информации о всех значимых для кредитной организации банковских рисках;

- создание структурных подразделений (назначение служащих), ответственных за координацию управления всеми банковскими рисками кредитной организации.

Учитывая ответственность членов совета директоров (наблюдательного совета), единоличного исполнительного органа и членов коллегиального исполнительного органа кредитной организации перед участниками (акционерами), а также их субсидиарную ответственность перед вкладчиками и кредиторами по обязательствам кредитной организации при ее банкротстве, Банк России рекомендует во внутренних документах кредитной организации предусматривать:

- утверждение советом директоров (наблюдательным советом) предельно допустимого совокупного уровня риска по кредитной организации и периодичность его пересмотра;

- утверждение советом директоров (наблюдательным советом) политики ограничения банковских рисков по всем банковским операциям и другим сделкам, проводимым кредитной организацией, а также осуществления контроля за разработкой исполнительными органами правил и процедур, необходимых для соблюдения этой политики;

- периодическое рассмотрение советом директоров (наблюдательным советом) размеров внутрибанковских лимитов на предмет их соответствия изменениям в стратегии развития, особенностям предоставляемых кредитной организацией новых банковских услуг, общему состоянию рынка финансовых услуг;

- утверждение советом директоров (наблюдательным советом) перечня банковских операций и других сделок, для осуществления которых необходимо производить оценку качества корпоративного управления юридического лица, являющегося контрагентом;

- контроль исполнительных органов за своевременностью выявления банковских рисков, адекватностью определения (оценки) их размера, своевременностью внедрения необходимых процедур управления ими (например, до начала проведения новых для кредитной организации банковских операций, начала реализации новых банковских услуг);

- ответственность членов совета директоров (наблюдательного совета) и исполнительных органов кредитной организации за результаты управления банковскими рисками.⁸³

2.2. Создание обязательных резервов.

В соответствии со ст.25 ФЗ «О банках и банковской деятельности» кредитные организации обязаны выполнять нормативы обязательных резервов, депонируемых в Банке России. Данная обязанность возникает с момента получения лицензии Банка России на осуществление банковских операций.

Порядок депонирования обязательных резервов определяется Банком России в соответствии с ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)».

Согласно ст.38 ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» норматив обязательных резервов устанавливается Банком России в процентном отношении к обязательствам кредитной организации, т. е., привлекая денежные средства, кредитная организация обязана произвести депонирование определенного процента от этих средств на счетах в Банке России.

При этом полномочия Банка России ограничены тем, что нормативы обязательных резервов не должны превышать 20 процентов обязательств кредитной организации и не могут быть единовременно изменены более чем на пять пунктов.

На обязательные резервы, депонированные кредитными организациями в Банке России, проценты не начисляются.

Депонирование обязательных резервов осуществляется на счетах по учету обязательных резервов, открываемых в Банке России. Перечисление средств на эти счета осуществляется кредитными организациями в безналичном порядке. В таком же порядке производится возврат средств Банком России, если размер обязательств кредитной организации уменьшился. Пересчет обязательных резервов производится по общему правилу ежемесячно.

Обязательные резервы создаются в валюте РФ. Депонирование на счетах по учету обязательных резервов осуществляется отдельно по обязательствам в валюте РФ и по обязательствам в иностранной валюте.

Создание обязательных резервов является одной из мер денежно-кредитной политики, с помощью которой Банк России ограничивает денежную массу, находящуюся в распоряжении кредитных организаций.

Однако эти резервы имеют значение и для исполнения обязательств сформировавших их кредитных организаций.

В период деятельности кредитной организации на обязательные резервы, депонируемые в Банке России, взыскания по ее обязательствам не обращаются, т. е. Банк России не имеет права списывать средства со счетов по учету обязательных резервов, например, по исполнительным документам или по требованиям государственных органов.

Однако после отзыва у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций обязательные резервы, депонируемые этой кредитной организацией в Банке России, перечисляются на счет ликвидационной комиссии (ликвидатора) или конкурсного управляющего и используются для расчетов с кредиторами.