2.3. Создание резервов на возможные потери.

В соответствии со ст.24 ФЗ «О банках и банковской деятельности» кредитная организация обязана создавать резервы (фонды) на покрытие возможных убытков (потерь).

В отличие от резервов, депонируемых в Банке России, данные резервы (фонды):

- создаются только в бухгалтерском учете кредитных организаций и не перечисляются на счета в Банке России,

- создаются в отношении размещаемых, а не привлеченных средств.

Данные резервы формируются в валюте РФ. Их основное значение заключается в том, что они являются показателем состояния задолженности перед кредитной организацией с точки зрения риска ее непогашения должниками, а также позволяют покрыть в бухгалтерском учете убытки, возникшие при списании с баланса кредитной организации безнадежной для взыскания задолженности либо при отражении дополнительно произведенных расходов.

На основании ст. 69 ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» порядок формирования резервов на возможные потери устанавливается Банком России.

Выделяются следующие виды резервов:

1) на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности в зависимости от отнесения их к определенным категориям на основании анализа деятельности заемщика;

2) на возможные потери в связи с неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств контрагентом кредитной организации, снижением стоимости ее активов, увеличением объема обязательств или расходов кредитной организации;

3) под операции с резидентами офшорных зон.

2.4. Соблюдение обязательных нормативов.

В соответствии со ст.24 ФЗ «О банках и банковской деятельности» кредитные организации обязаны соблюдать обязательные нормативы, которые устанавливаются в целях обеспечения их устойчивости.

Перечень обязательных нормативов установлен законодательно в ст.62 ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)». Также законодательно устанавливаются минимальные или максимальные размеры некоторых обязательных нормативов.

Методику расчета обязательных нормативов устанавливает Банк России.

Основное значение имеет размер собственных средств (капитала) кредитной организации, поскольку по отношению к нему устанавливаются иные обязательные нормативы (за исключением нормативов ликвидности). Кроме того, банк обязан поддерживать определенный минимальный размер собственных средств (капитала).

Основными составляющими собственных средств (капитала) кредитных организаций являются: уставный капитал, эмиссионный доход (т. е. разница между номинальной стоимостью акций или долей и фактически полученными за них суммами), фонды, прибыль текущего года, прибыль предшествующих лет.

Согласно ст.11.2 ФЗ «О банках и банковской деятельности» минимальный размер собственных средств (капитала) устанавливается для банка в сумме 180 миллионов рублей.

Такой размер собственных средств (капитала) также должны иметь небанковская кредитная организация, ходатайствующая о получении статуса банка.

Банк, ходатайствующий о получении генеральной лицензии должен иметь собственные средства не менее 900 миллионов рублей по состоянию на 1-е число месяца, в котором было подано в Банк России ходатайство о получении генеральной лицензии.

Исключение сделано для банков, имеющих на 1 января 2007 г. собственные средства (капитал) в размере ниже суммы 180 миллионов рублей, которые вправе продолжать свою деятельность при условии, что размер их собственных средств (капитала) не будет снижаться по сравнению с уровнем, достигнутым на указанную дату. При этом размер собственных средств (капитала) таких банков с 1 января 2010 года должен быть не менее 90 миллионов рублей, а с 1 января 2012 года - не менее 180 миллионов рублей.

При снижении размера собственных средств (капитала) банка вследствие изменения Банком России методики их определения, банк в течение 12 месяцев должен достичь либо минимального размера собственных средств (капитала) в сумме 180 миллионов рублей, рассчитанного по новой методике (для банков, имевших на 1 января 2007 г. собственные средства (капитал) в этом размере), либо размера собственных средств (капитала), имевшихся у него на 1 января 2007 г., рассчитанного по новой методике (для банков, имевших на 1 января 2007 г. собственные средства (капитал) в размере ниже 180 миллионов рублей).

К обязательным нормативам, помимо минимального размера собственных средств (капитала), относятся следующие нормативы:

1) достаточности собственных средств (капитала) банка, через который определяются требования по минимальной величине собственных средств (капитала) банка, необходимой для покрытия кредитного и рыночного рисков (ст.67 ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»);

2) ликвидности банков, обеспечивающих своевременное и полное выполнение ими своих обязательств. К ним относятся нормативы мгновенной, текущей и долгосрочной ликвидности (ст.66 ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»);

3) максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков, который определяет максимальное отношение совокупной суммы кредитных требований банка к заемщику или группе связанных заемщиков к собственным средствам (капиталу) банка (ст.64 ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»);

4) максимального размера крупных кредитных рисков, определяющий максимальное отношение совокупной величины крупных кредитных рисков и размера собственных средств (капитала) банка (ст.65 ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»).;

5) максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам), который определяет максимальное отношение размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) к собственным средствам (капиталу) банка (ст.71 ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»);

6) совокупной величины риска по инсайдерам банка, который регулирует (ограничивает) совокупный кредитный риск банка в отношении всех физических лиц, способных воздействовать на принятие решения о выдаче кредита банком;

7) использования собственных средств (капитала) банков для приобретения акций (долей) других юридических лиц, регулирующий (ограничивающий) совокупный риск вложений банка в акции (доли) других юридических лиц и определяющий максимальное отношение сумм, инвестируемых банком на эти цели, к собственным средствам (капиталу) банка (ст.70 ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»).

К иным обязательным нормативам, установленным ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», также относятся:

- минимальный размер уставного капитала для создаваемых кредитных организаций;

- предельный размер неденежных вкладов в уставный капитал кредитной организации;

- минимальный размер резервов, создаваемых под риски;

- размеры валютного и процентного рисков.

На основании ч.2 ст.72 ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» отдельно регулируются обязательные нормативы:

- для банковских групп;

- небанковских кредитных организаций;

- кредитных организаций, осуществляющих эмиссию облигаций с ипотечным покрытием.