54.Банковская прибыль: виды и методы расчета.

Банковская прибыль представляет собой разницу между доходами и расходами, как и у любого предприятия. Зачастую ее определяют как банковскую маржу, то есть суммарную величину процентов полученных от клиентов по размещенным ресурсам за минусом процентов уплаченных банком клиентам по вкладам и депозитам.

Однако банковская прибыль формируется не только за счет процентов, имеет и другие источники. Поэтому, чтобы лучше понять природу банковской прибыли рассмотрим содержание и состав доходов и расходов коммерческого банка, то есть экономические основы его деятельности.

Доходы коммерческого банка можно классифицировать по видам операций:

• доходы от кредитных операций в виде процентов по размещенным средствам (кредитам различным категориям заемщиков на различных условиях),

• доходы от инвестиционных операций (проценты и дивиденды от вложений в ценные бумаги, доход от лизинга, доход от долевого участия в капиталах других структур и т.д.),

• доходы от комиссионно-посреднических операций в виде комиссионных вознаграждений за расчетно-кассовое обслуживание клиентов, посреднические операций с ценными бумагами, иностранной валютой, выполняемые по поручению клиентов, доверительное управление имуществом, консультационные и информационные услуги, факторинговые операции и др.,

• доходы от прочих видов деятельности (курсовые разницы от продажи активов, доходы от переоценки вложений в ценные бумаги и т.д.).

Существует и другая классификация доходов банка – по механизму их формирования. В этой связи выделяют процентные и непроцентные доходы. К первой группе относят доходы в виде процентов от размещенных в виде кредитов ресурсов.

Расходы коммерческого банка группируются по экономическому содержанию, выделяют:

• расходы в виде начисленных и уплаченных процентов вкладчикам по привлеченным ресурсам, а также в виде процентов по долговым ценным бумагам, выпущенным банком,

• расходы на содержания аппарата управления в виде заработной платы сотрудникам,

• эксплутационные расходы (текущий и капитальный ремонт, амортизация, оплата коммунальных услуг и др.),

• расходы, связанные с формированием страховых резервов на возможные потери,

• расходы в виде налогов в бюджет и внебюджетные фонды (налог на имущество, единый социальный налог, земельный налог, налог на пользование автодорогами и др.).

Как и доходы, расходы подразделяются на процентные и непроцентные.

Полученная коммерческим банком прибыть по аналогии с другими организациями распределяется, часть ее в виде налога на прибыль перечисляется в бюджет. Оставшаяся в распоряжении банка чистая прибыль расходуется на формирование и пополнение целевых фондов, в том числе резервного, фонда социального развития и на другие цели.

Таким образом, в структуре доходов и расходов коммерческого банка присутствуют как статьи, отражающие его специфику (процентные и непроцентные расходы, комиссии за расчетно-кассовое обслуживание), так и статьи, имеющие место и у других организаций. Это, например, доходы от инвестиционной деятельности, эксплутационные расходы, расходы на содержание аппарата управления и др.