Шпоры по Банковскому делу

5. Принципы формирования и порядок исп-я резерва на возможные потери по ссудам и их значение для обеспечения финансовой устойчивости банков.

Обесценением ссуды считается потеря ею ссудной стоимости вследствие неисполнения или ненадл исп или сущ реальной угрозы такого неисполнен

Величина потери ссудной стоим опред как разность мду балансовой стоим ( остаток задолж по суде отраж на счетах на мом онки) и ее справедл стоим на момент оценки.

Резерв олицетв собой вел потери первонач стоим ссуды

Порядок опред полож ЦБ о пор формир ком рез на возм потери по ссудам и приравн к ней задолж

В соотв с треб ЦБ при формир рез снач опред размер расчетного резерва И он в дальн корект с учетом имеющ обеспеч по ссуде. Расч рез –это рез отражающий велич потерь банка по ссуде кот должен быть признан при соблюдении порядка оценки факторов кредитного риска без учета наличия и кач обеспеч. Для опред размера рез ссуды классифицир по 5 катег кач.

Банки представляют собой организации системного риска. Одним из многообразных рисков, присущих банковской деятельности, является кредитный риск, поскольку кредитные вложения представляют собой преобладающую форму размещения собственных и привлеченных средств банка, а также наиболее доходную часть его активов. К способам сохранения банковских активов, стабильной работы банковской системы в целом относятся реальная оценка банками своего кредитного риска и формирование под него специального резерва на возможные потери. Система формирования резерва на возможные потери по ссудам в отечественной банковской практике применяется с 1995 г.

В настоящее время принципиальные, основополагающие условия, на базе которых происходит формирование в банках резерва на возможные потери по ссудам, заключаются в следующем:

• обязательность создания резерва;

• формирование резерва только под основную сумму долга;

• формирование резерва под каждую ссуду в отдельности ( или группу ссуд со сходными хар-ками);

• определение степени кредитного риска на комплексной основе регламент разраб и оценивают сит поср-вом професс суждения;

• распределение ссуд для формирования по ним речерва на возможные убытКи в зависимостиот степени риска на несколько групп

• определение для всех ссуд одного заемщика единой группы кредитного риска

• необходимость периодических корректировок созданного резерва из-за изменения параметров, которые используются для определения кредитного риска

• создание резерва по ссудам за счет отчислений , относимых на расходы банка независимо от величины полученных доходов

Оценка кред рисков для форм-я в обязательном порядке резерва проводится банками как по рублевым кредитам, так и по валютным, включая МБК, вексельные кредиты, а также задолженность, приравненную к ссудной.

Порядок формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам и ответственность банков за правильность его формирования.

Резерв на возможные потери по ссудам - это специальный резерв, необходимость формирования которого обусловлена кредитными рисками и деятельностью банков.

Источники формирования резерва на возможные потери по ссудам - это отчисления, относимые на расходы банка.

В зависимости от величины кредитного риска ссуды разделяют на 4 группы:

Стандартные (отсутств кред риск) Высш катег кач рез=о;

Нестандартные (умеренный риск не возврата, вероятность потерь =1-20 проц);

Сомнительные (высокий уровень риска рез= 21-50 проц);

Проблемные =выс риск потерь 51-100 проц

Безнадежные (вероятность возврата ссуды практически отсутствует рез =100 проц).

Суды 2-5 катег кач явл обесц рез формир в пределах суммы осн долга. (баланс стоим ссуды в рублях незав от валюты договора)

Оценка кредитных рисков производится банками по всем ссудам.

Классификация ссуд осуществляется банком или аудиторской организацией. В зависимости от качества различают следующие группы ссуд:

Обеспеченные;

Недостаточно обеспеченные;

Необеспеченные.

Обеспеченные ссуда - это ссуда, которая имеет в виде залога объект, реальная стоимость которого достаточна для компенсации банку как основной суммы долга, так и процентов. Документация на залог должна быть оформлена таким образом, чтобы он был реализован в течение 150 дней (не более).

Недостаточно обеспеченная ссуда - это ссуда, имеющая обеспечение в виде залога, не отвечающего хотя бы одному из требований. К категории недостаточно обеспеченных ссуд относятся гарантии банковских групп развитых стран, векселя, авизированные(гарантированные) этими банками.

Необеспеченная ссуда - это ссуда, не имеющая обеспечения или залога.

Текущие ссуды - это ссуды, по которым отсутствует просроченная задолженность.

При непогашении задолженности банки обязаны:

В конце рабочего дня, являющегося датой погашении задолженности, переносить остатки задолженности клиентов в части основного долга на счета просроченной задолженности.

В конце рабочего дня, являющегося датой уплаты процентов, переносить начисленные проценты, но не полученные в срок, на счета учета просроченных процентов , резерв формируется в рублях.

Резерв используется только на покрытие непогашенной ссуды. Безнадежная или признанная нереальной для взыскания ссуда списывается за счет резерва по решению наблюдательного совета и совета директоров.

Основанием для списания задолженности является:

Решение арбитражного суда о ликвидации предприятия-должника;

Решение суда о признании должника физического лица пропавшим;

Решение суда об объявлении должника физического лица умершим.

Списание кредита не означает его аннулирование (в течение 5 лет кредит учитывается на внебалансовых счетах).

Оценка просих не реже 1 раза в месяц

Содержание