10.Расчеты по аккредитивам. Виды аккредитивов, порядок их открытия и закрытия в банке

Аккр. представляет собой условное ден.обязательство, принимаемое Б (Б-эмитент) по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккр., или предоставить полномочия др.Б (исполняющий Б) произвести такие платежи.

Аккр. может быть предназначен только для расчетов с одним поставщиком. Срок действия аккр. банк.правилами не регламентируется, а устанавливается в договоре между поставщиком и покупателем. При даееой форме расчетов платеж совершается по месту нахождения поставщика. В отличии от др форм безн.расчетов аккр.гарантирует платеж поставщику либо за счет собственных средств покупателя, либо за счет средств его Б.

Б могут открываться сле.виды аккр.: покрытый (депонированный), непокрытый (гарантированный); отзывной, безотзывной.

Покрытый считается аккр., при котором плательщик предварительно депонирует средства для расчета с поставщиком. в этом случае Б плательщика списывает средства со счета плательщика и переводит их в Б поставщика на отд.баланс.счет «аккредитивы к оплате. Депонирование средств в Б поставщика может быть за счет ссуды, предоставленной плательщику в Б-эмитенте.

Непокрытый – это аккр., по которому платежи поставщику гарантирует Б. В этом случае плательщик обращается в свой Б с ходатайством выставить для него гарант.аккр. При открытии гарант.аккр. банк-эмитент предоставляет исполняющему Б право списывать платежи по аккр. в пользу поставщика со своего кор/сч.

Отзывной аккр. может быть изменен или анулирован Б-эмитентом (по письменному заявлению плательщика) без предварительного согласования с поставщиком.

Безотзывной признается аккр., который может быть изменен или анулирован только с согласи получателя средств. Каждый аккр.должен ясно указывать, является ли он отзывным или безотзывным. При отсутствии такого указания считается, что аккр. отзывной.

Для открытия аккр. плательщик предоставляет в свой Б аккр. на станд.бланке, где кроме обяз.реквизитов указывается: номер счета, открытый исполняющим Б для депонирования средств при покрытом аккр.; срок действия аккр.; вид аккр.(отзывн., безотзыв); полное и точное наименование документов, против которых производится выплата по аккр.; наименование товаров, для оплаты которых открывается аккр., номер и дата основн.договора, срок отгрузки товара, грузополучатель и место назначения; усовия оплаты аккр.(с акцептом уполномоченного покупателя или без его акцепта); реквизиты Б-эмитента и исполн.Б. при отсутствии хотябы одного из этих реквизитов Б отказывается от открытия аккр.

Для получения ден.средств по аккр. поставщик после отгрузки товара представляет в исп.Б четыре экземпляра реестра счетов, отгрузочные и др.документы, предусмотренные условиями аккр. Указанные документы должны быть представлены в пределах срока действия аккр. Если условиями аккр. предусмотрен акцепт уполномоченного лица покупателя, последний должен представить исполн.Б: доверенность, выданную организацией, выставившей аккр.; паспорт или иной документ, удостоверяющий личность; образец своей подписи. Лицо, уполномоченное плательщиком, на всех экземплярах бланков реестра счетов проставляет соотв. реквизиты, (ФИО, пасп.данные подпись, дата, «акцептован за счет аккрю», наименование организации покупателя), а также такие записи он делает на товарно-транспортных и др.документах. выплата по аккр. нал.деньгами не допускается. Закрытие аккр. в исп.Б производится:

• по истечению срока аккр.;

• по заявлению поставщика об отказе от дальнейшего использованияаккр. До истечения срока его действия, если возможность такого отказа предусмотрена условиями аккр.;

по распоряжению плательщика о полном или частичн.отзыве аккр., если такой отзыв возможен по условиям аккр. Не использованная или отозванная сумма покрытого аккр. подлежит возврату исп.Б п/п Б-эмитенту на тот счет, с которого депонировались средства.

Рис. 2. Аккредитивная форма расчетов с предварительным депонированием средств:

1 - заключение договора о расчетах с использованием аккредитивной формы расчетов с предварительным депонированием средств на отдельном счете в банке;

2 - передача в банк заявления на открытие аккредитива, платежно­го поручения о депонировании средств, а затем списание средств со счета покупателя;

3 - перевод средств в банк поставщика и зачисление средств на счет «Аккредитивы»;

4 - сообщение поставщику об открытии аккредитива;

5 - поставка товара (оказание услуг);

6 - расчетные документы, подтвержда­ющие отгрузку товара (оказание услуг), в соответствии с условиями догово­ра направляются в банк поставщика, и осуществляется списание средств со счета «Аккредитивы» и зачисление средств на счет поставщика;

7 - сообщение об использовании аккредитива направляется в банк покупателя;

8 - сообщение покупателю об использовании аккредитива