5. Отчет о платежеспособности

Отчет о платежеспособности страховой организации (ф. № 9-страховщик) формируется по принципам, приближенным к международной практике. Платежеспособность страховой организации согласно принятому в странах Европейского сообщества (ЕС) порядку оценивается путем сравнения фактического резерва платежеспособности с его расчетной величиной (нормативным размером).

Действующая ныне концепция Европейского сообщества о платежеспособности страховых организаций обязывает каждую страховую организацию создавать:

• технические резервы в соответствии с принятыми по договорам обязательствами. Объем таких резервов и правила их размещения определяются каждой страной - участницей ЕС самостоятельно. Российским законодательством также определен порядок формирования технических резервов;

• резерв (маржа) платежеспособности, выступающей как дополнительная финансовая гарантия погашения обязательств перед страхователем. Резерв должен быть прежде всего свободен от каких бы то ни было иных обязательств и соответствовать общему объему страховых сделок организации. Надежность этого фонда основана на поступивших премиях и на выплаченных страховых суммах;

• гарантийный фонд, состоящий из свободного от обязательств имущества в объеме до 1/3 резерва платежеспособности. Этот фонд создается для того, чтобы средства резерва платежеспособности поддерживали финансовую устойчивость страховой организации. Он необходим и для того, чтобы уже с момента своего создания страховые организации располагали достаточными средствами.

Расчет резерва платежеспособности включает три этапа:

• определение размера требуемого (нормативного) резерва;

• исчисление фактического резерва платежеспособности;

• сравнение фактического размера резерва с нормативным и оценка уровня платежеспособности.

Превышение фактического резерва платежеспособности над нормативным свидетельствует о финансовой устойчивости страховщика.

В Директиве ЕС резерв платежеспособности определяется как имущество, свободное от любых будущих обязательств, за исключением прав требования его участников (акционеров).

В российском законодательстве используется показатель «маржа платежеспособности», который определяется в соответствии с Положением о порядке расчета страховщиками нормативного соотношения активов и принятых ими страховых обязательств, утвержденным приказом Минфина России от 02.11.01 №90н.

Под нормативным соотношением между активами страховщика и принятыми им страховыми обязательствами понимается величина, в пределах которой страховщик исходя из объема принятых страховых обязательств и в соответствии с заключенными договорами должен обладать собственным капиталом, свободным от любых будущих обязательств (за исключением прав требования учредителей), уменьшенным на величину нематериальных активов и дебиторской задолженности, сроки погашения которой истекли.