58. Общая характеристика потребительских кредитов. Учет операций по выдаче и погашению потребительского кредита.

Потребительским называется кредит, выдаваемый населению на потребительские нужды.

Потребительский кредит играет большую роль в социально-экономической жизни страны, поскольку его развитие способствует расширению покупательского спроса на товары длительного пользования, ускоряя реализацию товаров, что, в конечном счете, отражается на увеличении доходной части федерального бюджета. Кроме того, государство имеет возможность определять реальную социальную политику. В зависимости от целей кредитования он может предоставляться на разные сроки; в различных суммах; под разное обеспечение; в рублях и в иностранной валюте. Условия выдачи потребительских кредитов разрабатываются банками самостоятельно. Кроме банков потребительские кредиты населению могут предоставлять небанковские кредитные организации (ломбарды, пенсионные фонды, общества взаимного кредитования) и предприятия (организации), где работает заёмщик.

Виды потребительских кредитов:

1)Кредиты на приобретение, строительство, реконструкцию квартир, жилых домов, дач, садовых домиков, земельных участков. Срок - до 15 лет;

2)Кредиты на оплату обучения в образовательных учреждениях России (дневное отделение). Срок - зависит от срока обучения;

3)Кредиты на приобретение дорогостоящих товаров длительного пользования (транспортных средств, предметов домашнего обихода, на хозяйственное обзаведение). Срок - до 5 лет;

4)Кредиты на неотложные нужды (лечение, приобретение санаторных и туристических путёвок и др.).

По срокам кредитования ссуды подразделяются на: краткосрочные (до 1 года); среднесрочные (от I до 3—5 лет); долгосрочные (свыше 5 лет).

По обеспечению ссуды разделяют: на необеспеченные (бланковые) обеспеченные (залоговые, гарантийные и страховые)

По методу погашения различают ссуды, погашаемые единовременно и ссуды с рассрочкой платежа. Выдача потребительского кредита может носить прямой или косвенный характер.

При прямом кредитовании договор заключается непосредственно между банком и заёмщиком. В этом случае процесс оформления кредита значительно упрощается. Косвенное кредитование подразумевает наличие посредника между кредитором и заёмщиком. В этом случае преимуществом для банка является уменьшение степени риска, значительную часть которого принимает на себя посредник (например, предприятие где работает заёмщик).

Потребительские кредиты выдаются физическим лицам в безналичном порядке путем зачисления денежных средств на счет физического лица в банке либо наличными денежными средствами через кассу банка. Учет выданных потребительских кредитов ведется по балансовым счетам № 455 «Потребительские кредиты, предоставленные физическим лицам» и № 457 «Потребительские кредиты, предоставленные физическим лицам-нерезидентам» Счета 2-го порядка зависят от вида и срока кредита. Аналитический учет ведется в лицевых счетах, открываемых по каждому предоставленному кредиту. Выдача потребительского кредита отражается в учете: в разовом порядке: Д-т455.. К-т 20202, 40817.

Учет потребительских кредитов, предоставленных путем открытия кредитной линии ведется в том же порядке, что и кредитов, предоставленных юридическим лицам. Погашение задолженности по потребительскому кредиту производится путем

а)перечисления денежных средств со счетов заемщиков - физических лиц на основании их письменных распоряжений: Д40817 К455.., 457...

б)взноса наличных денег в кассу банка-кредитора на основании приходного кассового ордера: Д20202 К455.., 457...

в)удержания из сумм, причитающихся на оплату труда заемщикам, являющимся работниками банка —кредитора: Д60305 К455..,457...

При несвоевременном погашении кредита его сумма становится просроченной и отражается по счетам № 45815 «Кредиты гражданам, не погашенные, а срок» или № 45817 «Кредиты физическим лицам-нерезидентам, не погашенные в срок» Д45815 К455, или Д45817 К457

При погашении просроченной задолженности по потребительскому кредиту составляется проводка: Д423... 20202,30102 К45815,45817