9.2. Методы анализа прибыли.

Используемые приемы анализа: группировки аналитических счетов баланса; анализ динамики объема и структуры показателей (структурный анализ) с использованием: методов сравнения (с планом, прошлыми периодами); относительных величин (процентов, коэффициентов, индексов); декомпозиционный анализ и построение факторной модели либо моделей факторных систем в результате детализации факторных показателей; факторный анализ, в том числе прием цепных подстановок; прием относительных и абсолютных разниц; оценка количественного влияния отдельных факторов.

Анализ прибыли включает в себя следующие виды:

- предварительный анализ;

- оперативный анализ – ежедневная (ежедекадная) оценка уровня доходов, расходов, фактической доходности работающих активов и стоимости привлеченных ресурсов;

- итоговый анализ (месяц, квартал, год) с целью выявления резервов увеличения прибыльности с учетом рисков, при этом проводят коэффициентный анализ прибыльности;

- перспективный анализ. При его проведении основное внимание уделяется оценке степени зависимости прибыли от рисков ликвидности, процентного и кредитного.

На объем прибыли банка (налогооблагаемой, чистой, балансовой) прямое влияние оказывают следующие международные принципы бухгалтерского учета: осторожности, наращивания доходов и расходов, преемственности входящего баланса.

При проведении факторного анализа процентной прибыли используются формулы, которые могут включать в себя комбинации различных показателей деятельности банка. Например,

Основные факторы, сдерживающие рост прибыльности банков – инфляция, неудовлетворительное качество кредитных портфелей ряда банков, ужесточение внутриотраслевой конкуренции.

С целью изыскания резервов банковской прибыли изучаются факторы, влияющие на величину прибыли. Сопоставление темпов роста доходов и расходов банка позволяет оценить, какой из факторов оказал позитивное (негативное) воздействие на динамику прибыли. Расчет количественного влияния их на прирост прибыли производится по следующим формулам:

-а) за счет роста доходов банка (или за счет выполнения (перевыполнения) плана по доходам) - П (Д) = Д₁ – Д₀ или П (Д) = Д_ф – Д_пл ,

где – Д₁ – доходы, полученные банком в анализируемом периоде;

Д₀ – доходы, полученные банком в предыдущем периоде;

Д_ф – фактически полученные доходы;

Д_пл – плановые данные по доходам.

-б) за счет динамики расходов банка ( или с точки зрения выполнения плана по расходам) – П (Р) = Р₀ – Р₁ или П(Р) = Р_пл – Р_ф,

где – Р₀ – расходы, произведенные банком в предыдущем периоде;

Р₁ – расходы, произведенные банком в анализируемом периоде;

Р_пл- плановые данные по расходам;

Р_ф – фактически произведенные расходы.

Поэтому к резервам роста банковской прибыли можно отнести все мероприятия, способствующие увеличению доходов и обоснованному росту расходов. Неоправданные расходы банка должны сокращаться (см. разделы 5.1 и 5.2).