3. Формирование собственного капитала коммерческого банка

Как любой хозяйствующий субъект, банк для обеспечения своей деятельности должен располагать определенной суммой денежных средств и материальными активами, которые и составляют его ресурсы. Таким образом, ресурсы банка – совокупность собственных и привлеченных (заемных) средств, имеющихся в распоряжении банка и используемые им для ведения активных операций с целью получения прибыли.

Собственный капитал коммерческого банка состоит из базового капитала – средств устойчивого характера уставный, резервный и другие специальные фонды, нераспределенная прибыль. И дополнительного капитала, величина которого может меняться: прибыль отчетного года, неподтвержденная аудиторской проверкой; резервы на возможные потери по ссудам; фонды банка, данные о которых не подтверждены в аудиторском заключении.

В состав собственного капитала банка входят создаваемые им фонды, которые формируются из прибыли согласно уставу и нормативным документам Банка России.

Каждый банк обязан иметь резервный фонд, необходимый для покрытия возможных убытков, возникающих в результате его деятельности. Величина резервного фонда должна быть не ниже 15% уплаченной суммы уставного капитала. Обязательными для каждого банка, занимающегося соответствующим видом деятельности, считаются следующие специализированные фонды:

- резервы на покрытие возможных убытков и потерь от кредитной деятельности;

- резервы на обесценение ценных бумаг;

- резервы на прочие возможные потери от активных операций.

В условиях рыночной экономики СК играет важную роль:

- он служит обеспечением обязательств банка перед вкладчиками-кредиторами и может рассматриваться как величина, гарантирующая защиту интересов вкладчиков-кредиторов; 

-  является резервом средств, позволяющих банку сохранить платежеспособность. СК не подлежит возврату акционерам;

- величина имеющихся у банка собственных средств определяет масштабы его функционирования, объемы операций

; - СК является источником развития материально-технической базы банка (за счет него приобретаются здания, оборудование, вычислительная техника). 

Таким образом, собственные средства (капитал) коммерческого банка – это специально создаваемые банком фонды и резервы, предназначенные для экономической стабильности, минимизации и поглощения возможных убытков в процессе деятельности и находящиеся в использовании банка в течении всего периода его функционирования.