4.3.2. Зачет взаимных требований.

Одним из способов платежа является зачет взаимных требований, при котором взаимные требования и обязательства должников и кредиторов погашаются в равновеликих суммах, а на разницу производится платеж. Зачеты взаимных требований по заявлению клиентов и с согласия банков могут проводиться меду двумя предприятиями или группой предприятий. При проведении зачетов не оплачиваются документы на перечисление средств в бюджет, внебюджетные фонды, платежи по заработной плате и приравненные к ней выплаты. Зачет может осуществляться по инициативе банка (между группой предприятий одной или разных отраслей) или по договоренности между предприятиями (в виде периодических расчетов по сальдо встречных требований, путем проведения разовых зачетов).

При проведении разовых групповых расчетов определяется период зачета, отбираются документы (срочные к оплате, а также просроченные), каждому участнику открывается отдельный лицевой счет по зачету (на период проведения зачета), с которого производится оплата расчетных документов в пределах сумм платежей, поступающих от других участников зачета. По истечении периода, установленного для проведения зачета, определяется сальдо счета: кредитовое (в пользу предприятия, включенного в число участников зачета, расчетный счет которого открыт в данном отделении банка) или дебетовое (в пользу другого участники зачета). Кредитовое сальдо зачисляется на расчетный счет предприятия-участника зачета, дебетовое сальдо взыскивается с его расчетного счета. При отсутствии средств на расчетном счете плательщика на расчетном счете банком может быть представлен кредит.

Разовые зачеты взаимной задолженности производятся в тех случаях, когда два предприятия имеют взаимные требования, оформленные документами. Предприятие, желающее провести зачет, подает в обслуживающий банк заявление с указанием реквизитов документов (наименование, дата, сумма и т.п.), суммы зачета. Неоплаченную сумму предприятие может получить на общих основаниях.

Периодические расчеты по сальдо встречных требований могут осуществлять два предприятия, имеющие между собой постоянные хозяйственные отношения по взаимному отпуску товаров (оказанию услуг). Сроки и порядок расчетов устанавливаются соглашением между предприятиями по согласованию с обслуживающим банком предприятия, на которое возложено проведение расчетов. По истечении расчетного периода последнее определяет величину сальдо по счету встречных требований и на его сумму представляет в банк платежное требование (если сальдо в его пользу) или платежное поручение (если сальдо в пользу другого участника зачета). Эффективность зачета определяется процентом зачета:

,

где Э_з – эффективность зачета, %;

З – величина зачтенной суммы, руб.;

Д – общая сумма долга, руб.

Основным преимуществом зачетов взаимных требований является то, что прерывается (разрывается) цепочка неплатежей, недостатком – то, что они лишь нивелируют на время, но не устраняют причины неплатежей.