Экономические основы деятельности

Страховые компании обязаны придерживаться следующих условий обеспечения платежеспособности страховщиков:

• наличие оплаченного страхового фонда и гарантийного фонда страховщика;

• создание страховых резервов, достаточных для будущих выплат страховых сумм и страховых возмущений;

• превышение фактического запаса платежеспособности над расчетным нормативным запасом.

Гарантийный фондстраховщика включает специальный и резервный фонды, а также нераспределенную прибыль.

За счет прибыли страховщики могут создавать свободные резервы.

Свободные резервы– это часть собственных средств страховщика, которая резервируется с целью обеспечения дополнительной платежеспособности.

Для обеспечения выполнения обязательств по отдельным видам страхования страховые компании могут создавать централизованные резервные фонды и органы, которые управляют этими фондами. Положения об этих фондах утверждается Укрстрахнадзором. Источниками таких фондов могут быть отчисления от поступлений страховых платежей, взносы собственных средств страховщика, а также доходы от размещения централизованных денежных фондов.

Запас платежеспособности(нетто-актив) страховщика определяется вычетом из стоимости имущества суммы нематериальных активов и общей суммы обязательств, в том числе страховых.

На любую дату фактический запас платежеспособности должен превышать расчетный нормативный запас платежеспособности.

Нормативный запас платежеспособности принимается равным большей из сумм, рассчитываемых:

1. путем умножения суммы поступлений страховых платежей в течение отчетного пери ода на 0,25. При этом сумма поступлений страховых премий уменьшается на 90% страховых премий, уплаченных перестраховщикам;

2. путем умножения суммы осуществленных выплат в течение отчетного пери ода по договорам страхования на 0,30. При этом сумма поступлений страховых премий уменьшается на 90% выплат компенсированных по договорам перестрахования.

Страховщик обязан заключить договор перестрахования, если страховая сумма по отдельному объекту страхования превышает 10% суммы уплаченного страхового фонда и сформированных страховых резервов. 

Страховые резервы страховщика делятся на технические резервы и резервы по страхованию жизни. Формирование резервов по страхованию жизни, медицинскому страхованию и обязательным видам страхования осуществляется обособленно от других видов страхования.

Страховщики обязаны формировать и вести учет таких видов технических резервов по видам страхования (кроме страхования жизни):

• незаработанных премий, включающие части от сумм поступлений страховых взносов, которые относятся к рискам, которые не состоялись на отчетную дату;

• убытков, которые включают зарезервированные невыплаченные суммы страхового возмещения по известным требованиям страхователей.

По страхованию жизни страховщики обязаны формировать и вести учет таких видов технических резервов:

• долгосрочных обязательств (математические резервы);

• подлежащих выплатам страховых сумм.

Страховые резервы должны размещаться с учетом безопасности, доходности и ликвидности и диверсифицированности. Для этого они могут обращаться в следующие активы:

• денежные средства на текущих счетах;

• банковские вклады;

• недвижимость;

• ценные бумаги государства и частных эмитентов;

• права требования к перестраховщикам;

• долгосрочные инвестиционные кредиты (только долгосрочные резервы по страхованию жизни). Другие виды кредитов выдавать запрещается;

• наличные в кассе.

Прибыль страховщика складывается из прибыли от страховой деятельности, прибыли от инвестирования и размещения временно свободных резервов, доходов от других операций.

Прибыль от страховой деятельности рассчитывается как разность между доходами от страховой деятельности и расходами страховщика на предоставление страховых услуг.

К доходам страховщика относятся:

• заработанные страховые взносы по договорам страхования и перестрахования;

• комиссионное вознаграждение по перестрахованию;

• части от страховых сумм и страховых возмещений, уплаченные перестраховщиками;

• возвращенные из центральных резервных фондов суммы;

• возвращенные суммы технических резервов, кроме резервов незаработанных премий.

К расходам страховщика относятся:

• выплаты страховых сумм и возмещений;

• отчисления в централизованные резервные фонды;

• отчисления в технические резервы;

• расходы на проведение страхования;

• другие расходы, включаемые в себестоимость страховых услуг.