70. Активы коммерческого банка, их виды. Оценка элементов активов банка с точки зрения ликвидности, риска и доходности.

Активы коммерческого банка условно можно разделить на четыре группы:

1) кассовая наличность и приравненные к ней средства. В состав первой группы активов входят:

- наличные деньги, которые находятся в распоряжении банка (операционная касса);

- остатки на корреспондентском счете в ЦБ;

- остатки на корреспондентских счетах в других банках;

- средства, бронированные на специальном счете в ЦБ в качестве минимальных резервов.

Эти активы не приносят коммерческим банкам дохода. Но банки всегда размещают часть привлеченных ресурсов в наличные деньги (банкноты и монеты), так как должны постоянно иметь возможность отвечать перед своими клиентами по обязательствам «до востребования».

2) предоставленные ссуды. Ссудные операции приносят универсальным коммерческим банкам наибольший доход.

Банковские ссуды классифицируют по различным признакам. С точки зрения категории заемщика выделяют:

- кредиты юридическим лицам;

- кредиты физическим лицам (потребительский банковский кредит).

С точки зрения срока, на который предоставлена банковская ссуда, выделяют:

- краткосрочные ссуды (до одного года);

- среднесрочные ссуды (от одного года до трех лет);

- долгосрочные ссуды (свыше трех лет).

С точки зрения формы предоставления ссуды можно выделить два основных вида:

1) денежная ссуда - банковские операции, при которых банк предоставляет заемщику некоторую сумму денег на определенное время;

2) кредитная ссуда - обязательства банка оплатить денежные требования к клиенту, если он не сделает этого самостоятельно. Такое обязательство банка дает возможность клиенту получать займы у третьих лиц, так как возврат этих кредитов обеспечен банком, имеющим репутацию надежного финансового партнера;

3)финансовые инвестиции представляют собой вложения капитала банка в различные финансовые инструменты. К ним, прежде всего, относятся:

- ценные бумаги;

- иностранная валюта.

Рискованность активов банка означает вероятность потенциальных потерь при реализации активов или риск невозврата вложенных банком средств. Рискованность активов зависит от многих факторов внутреннего и внешнего порядка, таких, как: стратегия банка при размещении средств, структура и качество его кредитного портфеля, активность инвестирования в ценные бумаги, качество проводимого финансового анализа, состояние реального сектора экономики, государственных финансов и др. В целом чем выше риск активных операций банка, тем больше вероятность возникновения потерь при трансформации активов в денежные средства, а это, в свою очередь, отрицательно скажется и на его ликвидности.

Доходность активов банка. Этот фактор оказывает разнонаправленное воздействие на ликвидность. С одной стороны, чем больше доля работающих активов в балансе банка и чем выше их эффективность, доходность, тем устойчивее финансовое состояние банка. С другой стороны, рост доходности почти всегда сопряжен с увеличением риска, в связи с чем повышаются требования к ликвидности.

По степени ликвидности активы банка делятся на следующие группы:

1. Высоколиквидные активы —

— денежные и приравненные к ним средства

— средства на корреспондентских счетах, открытых в ЦБ

— вложения в государственные ценные бумаги, не обремененные обязательствами; — депозиты, размещенные в ЦБ;

— средства, предоставленные различным заемщикам до востребования.

Если денежные средства и средства на корсчетах могут быть сразу использованы для проведения платежей или погашения обязательств, то вложения в ценные бумаги и размещенные ссуды должны быть предварительно трансформированы в денежные средства, что, во-первых, требует времени, а во-вторых, может повлечь за собой убытки.

2. Ликвидные средства

— кредиты и другие платежи (например, по факторинговым операциям) в пользу банка сроком исполнения в ближайшие 30 дней;

— межбанковские кредиты, предоставленные на срок до 30 дней; — вложения в ценные бумаги негосударственных эмитентов, обращающиеся на вторичном рынке ценных бумаг.

3. Активы долгосрочной ликвидности, например:

— долгосрочные кредиты, выданные банком;

— лизинговые операции банка;

— долевое участие в деятельности других предприятий и банков;

— нематериальные активы.

4. Наименее ликвидные или неликвидные активы банка:

— просроченные и безнадежные (проблемные) долги;

— капитальные вложения;

— здания, сооружения и оборудование, принадлежащие банку и относящиеся к основным фондам. "

Структура активов может изменяться в зависимости от изменения структуры пассивов, т. е. обязательств, которые они призваны обеспечить. Таким образом, устанавливая рациональную структуру активов, банк должен выполнять требования к ликвидности и, следовательно, иметь оптимальный размер высоколиквидных, ликвидных и низколиквидных средств по отношению к обязательствам с учетом их сроков, сумм и типов.