Источники формирования доходов и прибыли банка

Доходы – денежные поступления от специфических и неспецифических банковских операций. Доходы банка – главный фактор формирования банковской прибыли. Коммерческие банки, также как и любые коммерческие предприятия могут получать доходы от основной и побочной деятельности, а также случайные доходы, относящихся к категории прочих. Соответственно, источником доходов банка является его основная и побочная деятельность. Основной деятельностью считается совершение банковских операций и оказание банковских услуг клиентам. Вся прочая деятельность банка, приносящая доход, считается побочной. По форме все доходы банка подразделяются на процентные доходы и непроцентные.

К процентным доходам относятся:

-проценты, полученные по кредитам, выданным в рублях и иностранной валюте;

-проценты, полученные по депозитам и иным размещенным средствам;

-проценты, полученные от операций с ценными бумагами;

-другие процентные доходы.

К непроцентным доходам относятся следующее:

-доходы от операций с иностранной валютой;

-непроцентные доходы от операций с ценными бумагами;

-комиссионные вознаграждения, полученные за оказанные услуги;

-штрафы, пени, неустойки полученные;

-доходы, полученные от долевого участия в деятельности юридических лиц;

-другие непроцентные доходы.

Источником доходов коммерческого банка являются различные виды бизнеса. К элементам коммерческого бизнеса относятся следующие:

1. ссудный бизнес;

2. дисконт – бизнес;

3. охранный бизнес;

4. гарантийная деятельность банка;

5. бизнес с ценными бумагами;

6. бизнес, основанный на приеме вкладов и осуществление операций по поручению вкладчиков;

7. доходы от нетрадиционных услуг (доходы неординарного, непредвиденного характера).

1. Ссудный бизнес. Включает в себя два составных элемента: предоставление ссуд клиентам (юр. и физ. лицам) и передача во временное пользование свободных ресурсов другим банкам за процентное вознаграждение.

В первом и втором случае банки получают доход от этих операций в виде ссудного или банковского процента, величина которых устанавливается по согласованию сторон. Вторая часть ссудного бизнеса имеет форму межбанковского кредитования или срочного депозита в другом банке.

Условием развития ссудного бизнеса в виде продажи свободных ресурсов является наличие линий оперативной связи между кредитными учреждениями, а также появление надежных посредников, специализирующихся на перераспределении ресурсов на банковском рынке.

2. Дисконт – бизнес основан на покупке неоплаченных векселей, требований с определенной скидкой, т.е. с дисконтом. Разновидностью дисконт – бизнеса являются факторинговые операции. Дисконт – бизнес банку приносит доход в виде дисконта и при факторинговых операциях банки выкупают неоплаченные платежные документы, которые имеют право регресса или без права регресса (обратное требование).

В первом случае банк имеет право взыскать неоплаченные платежные обязательства с получением средств (поставщика), во втором случае такого права у банка нет, и поэтому он рискует больше, а значит и будет требовать большее вознаграждение. Вознаграждение в виде дисконта банку, уменьшает доход поставщика от проданной продукции и представляет собой скидку с ее стоимости.

3. Охранный бизнес основан на трастовых (доверительных) операциях и агентских услугах. Этот бизнес приносит банку доход в форме комиссионного вознаграждения за управление доверенным имуществом клиента (денежные средства на счете, недвижимость, ценные бумаги и т.д.) или за выполнение отдельных конкретных операций по поручению клиента, связанных с этим имуществом. На основе трастового договора банк берет на себя обязательство по управлению (размещению) денежных средств клиента (обязуясь при этом обеспечить получение дохода от этих операций). При трастовых операциях риск больше, в связи с тем, что доход клиента может быть меньше дохода банка – это особенность определяет структуру комиссионного вознаграждения за трастовые услуги, которые включают в себя обычно фиксированное вознаграждение за управление имуществом и вознаграждение по результатам работы, если доход от трастовой операции выше, чем договорной доход клиента и фиксированное вознаграждение банка.

4. Бизнес с ценными бумагами складывается из таких элементов, как выпуск самим банком ценных бумаг и реализация их на рынке, а также реализация ценных бумаг по поручению, вложения в ценные бумаги других эмитентов с целью получения постоянного дохода для перепродажи или оказания услуг по приватизации. Доход от этого вида деятельности складывается из курсовой разницы при размещении и продаже ценных бумаг, дивидендов, процентов по долговым обязательствам, дохода от перепродажи ценных бумаг (спекулятивный доход), получение комиссионного вознаграждения за услуги по размещению ценных бумаг и прочее. В связи с регулярной переоценкой пакета ценных бумаг у банка формируется также доход в виде положительной курсовой разницы (и наоборот, в виде отрицательной курсовой разницы).

5. Гарантийная деятельность приносит банку доход в прямой денежной форме за выдачу в разных формах гарантий и поручительств своим клиентам для осуществления ими расчетов и получения кредитов и за эти операции банк получает комиссионное вознаграждение в прямой денежной форме. Однако, возможна и бесплатная выдача гарантий в том случае, если данный клиент выгоден для банка с точки зрения поддержания имиджа банка или получения других выгодных услуг и т.д.

6. Бизнес, связанный с привлечением денежных вкладов дает возможность получать доход в следующих формах:

- комиссионное вознаграждение (открытие счета, ведение счета, закрытие счета);

- фиксированная комиссия за определенный период (поступает банку в денежных единицах);

- комиссия с оборота (определяется в процентах от оборота средств, а также сюда же включают предоставление выписок по операциям по выдаче наличных денег или расчетного характера).

Доходы банка от рассмотренного бизнеса могут складываться либо из всех перечисленных форм, а может и из части перечисленных форм дохода.

Источником дохода, кроме того, могут являться корреспондентские отношения, когда банк получает процент от кредитового сальдо на корреспондентском счете в другом банке, и величина дохода будет зависеть от уровня процентной ставки, порядка начисления и срока пользования кредитом.

7. Нетрадиционные услуги. Доходы неординарного характера(непредвиденного) связаны с разовыми сделками по реализации (выбытию) имущества банка(помещений, машин, оборудования) , а также доходы от сдачи имущества в аренду. Доход от лизинговых операций, информационных, консультационных операций, операций по обучению клиентов, по правилам ведения бухгалтерского учета и составлении отчетности, кроме того, кроме того другой доход непредвиденного характера , может образовываться в случае превышения рыночной цены имущества банка над балансовой стоимостью и в противном случае эти операции могут быть связаны с расходами, которые могут образовать убыток.