Кассовые операции

Кассовые операции связаны с получением, выдачей, хранением, перевозкой, инкассацией денежной наличности. Все предприятия, организации осуществляют кассовые операции в соответствии с порядком ведения кассовых операций в РФ.

Контроль за соблюдением кассовых операций возлагаются на банки, в которых обслуживается данное предприятие. Но сами банки осуществляют свои кассовые операции по особым правилам, которые установлены ЦБРФ для кредитных учреждений и регулируются Положением « О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения перевозки и инкассации банкнот монеты Банка России в кредитных организациях на территории РФ» от 24.04.2008 г. № 318-П.

Кассовое обслуживание клиентов банка осуществляется на основе заключенного договора на расчетно–кассовое обслуживание между предприятием и банком. Для осуществления кассового обслуживания физических и юридических лиц коммерческие банки создают кассовый узел, который включает следующие помещения:

-хранилище ценностей;

-кладовую и сейфовую комнату;

-операционные кассы:

- приходная касса;

- расходная касса;

- приходно-расходная касса;

- касса размены денег;

- вечерняя касса;

- касса пересчета;

-кассовый зал для клиентов;

-помещение по приему –выдаче денег инкассаторам;

-другие функционально необходимые или вспомогательные помещения.

Состав помещений кассового узла определяется руководством коммерческого банка исходя из имеющихся возможностей. В кассовом узле создаются необходимые условия для автоматизации кассовой работы.

За сохранность денег в банке несет ответственность руководитель банка, главный бухгалтер и старший кассир.

Все предприятия, организации независимо от формы собственности обязаны хранить свои денежные средства на соответствующих счетах, открытых в обслуживающем банке. Банк, в котором обслуживается клиент и который получает выручку наличными деньгами, устанавливает лимит остатка кассовой наличности, поэтому всю выручку сверх установленного лимита предприятия должны сдавать в банк для зачисления на счет. Наличные деньги могут сдаваться в банк тремя способами:

1. непосредственно в кассу банка;

2. инкассаторами;

3. при помощи электронной связи (электронные платежи).

Основной приходный кассовый документ, на основании которого банк принимает наличные деньги от клиента, называется объявление на взнос наличными, который состоит из трех частей:

1. объявление на взнос наличными;

2. квитанция;

3. ордер. Клиент заполняет объявление на взнос наличными все три части, операционный работник проверяет правильность оформления основных реквизитов документов, отражает сумму денег в кассовом журнале по приходу и предает его в кассу. При отсутствии замечаний подписывает и передает в кассу.

Кассир проверяет наличие необходимых подписей операционного работника, сличает с образцами подписей, проверяет сумму в объявлении цифрами и прописью, вызывает вносителя денег, пересчитывает их и принимает. На квитанции ставится печать и только после этого полученная сумма может быть отражена на соответствующем счете клиента. Объявление на взнос наличными

В конце операционного дня все полученные в течение дня документы и деньги сдаются заведующей кассой под расписку в книге учета денежной наличности.

Выдача наличных денег производится банками на основании чека - документ строгой отчетности, имеет стандартную форму и содержит следующие основные реквизиты:

- номер чека, серии;

- номер расчетного счета;

- подписи руководителя, главного бухгалтера и кассира, (клиента) печати;

- сумма прописью и цифрами;

- наименование банка, выдавшего чек и деньги;

- цели, на которые выдаются деньги;

- подписи контролера, кассира и главного бухгалтера банка.

Клиент, имеющий в банке соответствующий счет, может приобрести чековую книжку. Чеки в основном выдаются именные, в которых указываются отметки, устанавливающие личность получателя денег. После соответствующей проверки ему выдается контрольная марка от денежного чека для предъявления его в кассу.

Далее по номеру чека вызывается получатель денег, кассир сверяет номер чека с номером контрольной марки и после этого кассир подписывает чек и выдает наличные деньги.

В конце операционного дня кассовый работник сверяет сумму полученных им под отчет денег от зав.кассой с суммами, указанными в расходных документах, и фактическим остатком денег, составляет справку о сумме выданных денег и полученной сумме под отчет , подписывает ее и приведенные в ней кассовые обороты сверяет с записями в кассовых журналах операционных работников. Сверка оформляется подписями кассового работника в кассовых журналах и операционных работников. Остаток наличных денег и расходные документы, отчетную справку кассовый работник сдает под расписку в книге учета принятых деньги сдаются заведующей кассой под расписку для передачи их в хранилище.