Организация налично-денежного оборота.

ЦБРФ определяет порядок ведения кассовых операций в народном хозяйстве, организует изготовление банкнот и металлических монет, устанавливает правила перевода, хранения и инкассации наличных денег, а также обеспечивает создание резервных фондов банкнот, а также поврежденных банкнот и металлических монет и их уничтожение. На ЦБ как эмиссионный центр возложены задачи по осуществлению и управлению денежным обращением в целях обеспечения устойчивости денежной единицы, поэтому регулирование объема денежной массы ЦБ осуществляет через коммерческие банки.

Кассовое обслуживание клиентов банка означает проведение налично-денежных платежей, размеры которых зависят от объема наличных денег в обращении и сложившейся в стране системы его организации.

Организация налично-денежного оборота осуществляется через РКЦ Банка России и кассы коммерческих банков. Для оприходования всех поступающих в банк наличных денег и выполнения расходных операций каждое учреждение банка должно иметь свою оборотную кассу. Все поступающие до конца операционного дня наличные деньги должны быть оприходованы в оборотную кассу и зачислены на соответствующие счета. В тот же рабочий день из оборотной кассы происходит и выдача наличных денег предприятиям и организациям. При этом каждый банк должен организовать рациональный денежный оборот, т.е. стремится удовлетворить потребности клиентов по выдаче денег за счет собственных поступлений в банк, не обращаясь в ЦБ за подкреплением. Выполнение этой задачи осуществляется в ходе составления и исполнения банками квартального операционного кассового прогноза. Для этого все предприятия должны представлять в банк кассовые заявки.

Кассовая заявка состоит из 4 разделов:

1. В нем отражаются все суммы наличных денег, поступившие от выручки реализации продукции, кроме сумм, полученных в банке.

2. Приводится расчет выплат заработной платы и затрат на оплату труда. Определяется фонд заработной платы, размер премий, поощрений, пособий и других подобных выплат;

3. Указываются все другие выплаты, например, командировочные, хозяйственные расходы, социальные пособия и др.;

4. Срок выдачи из банка наличных денег, предназначенных для определенных выплат.

На основании полученных от предприятия сведений из кассовых заявок банк составляет расчет кассового прогноза. Для определения объема и источников поступлений наличных денег в кассы и направлений их выдачи банки составляют прогнозы кассовых оборотов. Содержание прогноза кассовых оборотов по символам прихода и расхода соответствует номенклатуре символа «Отчета о кассовых оборотах учреждений Банка России и кредитных организаций» (Ф №202). Итоги кассовых оборотов по приходу, расходу и эмиссионному результату сообщаются расчетно-кассовому центру, где открыт корреспондентский счет. На основании этих прогнозов РКЦ Банка России обеспечивают операционные кассы банков денежной наличностью. Для максимального привлечения наличных денег в свои кассы банки за счет своевременного и полного сбора денежной выручки от предприятий не реже одного раза в 2 года проверяют соблюдение определенного Банком России порядка ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью. Периодичность и круг предприятий, подлежащих проверке, определяются руководителем банка. В ходе исполнения кассового прогноза осуществляется расчетно-кассовое обслуживание предприятий банком. Банк осуществляет контроль над осуществлением сроков выдачи заработной платы, что позволяет банком обеспечивать бесперебойность и своевременность удовлетворения потребностей в наличных деньгах.

Для регулирования кассовых ресурсов банк составляет календарь выдачи заработной платы и других видов оплаты труда. Поэтому в начале каждого рабочего дня отделом денежного обращения определяется величина выплат наличных денег из кассы банка. С учетом этого, для совершения расходных операций заведующий кассой выдает под отчет кассирам расходных касс необходимую сумму наличных под расписку в книге учета принятых и выданных денег. В эту же книгу записывается сумма денег, которую заведующий кассой выдает кассиру в начале рабочего дня и в конце дня заносится туда же сумма неизрасходованных денежных средств, которую он – кассир сдает заведующей кассой в таком же порядке, как и получает. В случае недостатка в кассе денежной наличности ком.банк составляет специальный расчет на подкрепление своей операционной кассы , который доводится до расчетно-кассового центра. Здесь сосредотачиваются запасы денежной наличности. При недостатке наличности деньги из резервных фондов РКЦ перечисляются в операционную кассу коммерческого банка в виде подкрепления; при превышении лимита деньги сверх лимитного остатка возвращаются в РКЦ.

В конце операционного дня кассир расходной кассы сверяет суммы, принятых им под отчет от заведующей кассой, суммы расходных документов и суммы фактического остатка денежной наличности.

На основании этого составляется сводная отчетная справка, в которой указывается ФИО кассира расходной кассы, количество расходных документов за день, сумма расходов денег и сумма, полученных денег в начале дня. После этого кассир сверяет сумму расходов по справке с записями в кассовом журнале, остаток денег и расходные кассовые документы вместе с отчетом – справкой. Все это кассир сдает заведующей кассой под расписку в книге учета выданных и полученных средств.

Порядок открытия, переоформления и закрытия счета, Виды счетов.

Банковский счет клиента-это внутренний документ банка в форме книги(страницы книги), где фиксируется реальное перемещение денег( нал. и безнал.), т.е. поступления и расходы клиента в результате совершения им определенных сделок. Банк и клиент заключают договор об открытии и ведении конкретного счета. В соответствии с этим банк принимает на себя обязательства:

-проводить по счету клиента в пределах своей компетенции все виды банковских операций, предусмотренных действующим законодательством;

-обеспечивать сохранность всех денежных средств, ,поступивших на счет клиента;

-проводить операции по списанию средств со счета клиента по безналичным расчетам по его поручению;

-обеспечить конфиденциальность информации о хозяйственной деятельности клиента и операциях, проводимых по счетам клиента;

-выдавать клиенту выписки с его счета;

Расчетный, текущий или любой другой счет может открываться клиенту как за отдельную плату, так и бесплатно. За услуги по расчетному обслуживанию банк взимает с клиента плату в размере установленного договором фиксированного процента от суммы совершаемого платежа. Открытие расчетного счета в банке бесплатно предполагает, что банк сможет предоставлять клиенту Расчетный счет открывается предприятиям для осуществления предпринимательской деятельности, работающим на принципах коммерческого расчета и имеющих статус юр.лица. По этому счету осуществляются операции, связанные с реализацией товаров и услуг, обеспечением их производства, производственными и иными расходами.

Текущий счет – это счет для финансирования некоммерческих юридических лиц, представительств, структурных подразделений, не осуществляющих предпринимательской деятельности. Текущий счет предназначен для хранения денег, целевого финансирования его владельца , а также расчетных операций, осуществляемых в соответствии с целями деятельности, предусмотренными в его учредительных документах. По текущим счетам допускается совершение операций расчетного счета ( зачисление выручки, сумм кредитов и др.).

Бюджетные счета – это счета, открываемые предприятиям и организациям при выделении им денежных средств из федерального , регионального или местного бюджета для осуществления определенных видов деятельности. Формой предоставления денежных средств могут быть субсидии, субвенции, дотации и другие виды государственных ассигнований и финансирования, если оно не осуществляется путем зачисления денег на текущий и расчетный счет.

Инвестиционные и конверсионные счета – это счета , владельцами которых являются предприятия по учету средств федерального бюджета, предоставляемых на возвратной и платной основе на финансирование конверсионных и инвестиционных программ.

Счет недоимщиков- это рублевый счет, который предназначен для отражения операций погашения юр.лицами –недоимщиками - задолженности перед бюджетами или внебюджетными фондами.

Субрасчетные счета, открываются филиалам ( отделениям) и представительствам коммерческих организаций – юридических лиц на имя самих этих организаций или по их ходатайству. Закрытие счета осуществляется по решению владельца счета