Вопрос 102. Валютный контроль в России

1. Порядок осуществления валютного контроля регламентируется следующими нормативно-правовыми актами:

Законом РФ "О валютном регулировании и валютном контроле"; Положением ЦБ РФ и ГТК РФ от 16.08.2001 №№ 148-П, 01-11/22 "Об осуществлении таможенно-банковского валютного контроля за экспортом кредитными организациями аффинированного золота и серебра";

• Инструкцией ЦБ РФ и ГТК РФ от 04.10.2000 № 91-И, 01-11/28644 "О порядке осуществления валютного контроля за обоснованностью оплаты резидентами импортируемых товаров" (в ред. от 26.06.2002);

• Инструкцией ЦБ РФ и ГТК РФ от 13.10.99 №№ 86-И, 01-23/26541 "О порядке осуществления валютного контроля за поступлением в Российскую Федерацию выручки от экспорта товаров" (в ред. от 26.06.2002).

2. Цель валютного контроля — обеспечение соблюдения валютного законодательства при осуществлении валютных операций. Основные направления валютного контроля:

• определение соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству и наличия необходимых для них лицензий и разрешений;

• •

• проверка выполнения резидентами обязательств в иностранной валюте перед государством, а также обязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации;

• проверка обоснованности платежей в иностранной валюте;

• проверка полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям, а также по операциям нерезидентов в валюте Российской Федерации.

3. Валютный контроль в Российской Федерации осуществляется Правительством РФ, органами валютного контроля и агентами валютного контроля в соответствии с законодательством РФ.

К органам валютного контроля в Российской Федерации относятся:

• ЦБ РФ;

• федеральные органы исполнительной власти в пределах компетенции, установленной федеральными законами;

• федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный Правительством РФ.

Агентами валютного контроля являются:

• уполномоченные банки, подотчетные ЦБ РФ;

• организации, подотчетные федеральным органам исполнительной власти, в соответствии с законодательством РФ. Контроль за совершением валютных операций кредитными организациями и валютными биржами осуществляет ЦБ РФ.

4. Органы валютного контроля в пределах своей компетенции издают нормативные акты, обязательные к исполнению всеми резидентами и нерезидентами в Российской Федерации:

• Правительство РФ — обеспечивает разграничение функций и взаимодействие федеральных органов исполнительной власти в области валютного контроля, а также их взаимодействие с ЦБ РФ;

• ЦБ РФ — осуществляет взаимодействие с другими органами валютного контроля в пределах их компетенции и обеспечивает взаимодействие с ними уполномоченных банков как агентов валютного контроля.

В пределах своей компетенции органы и агенты валютного контроля:

• осуществляют контроль за проводимыми в Российской Федерации резидентами и нерезидентами валютными операциями, за соответствием этих операций законодательству, условиям лицензий и разрешений, а также за соблюдением ими актов органов валютного контроля;

• проводят проверки валютных операций резидентов и нерезидентов в Российской Федерации;

»/ определяют порядок и формы учета, отчетности и документации по валютным операциям резидентов и нерезидентов.

5. Должностные лица органов и агентов валютного контроля в пределах компетенции этих органов имеют право:

• проверять все документы, связанные с осуществлением ими функций валютного контроля, получать необходимые объяснения, справки и сведения по вопросам, возникающим при проверках, а также изымать документы, свидетельствующие о нарушениях в сфере валютного законодательства;

• приостанавливать операции по счетам в уполномоченных банках в случае непредставления упомянутых в настоящей статье документов и информации;

• приостанавливать действие или лишать резидентов, включая уполномоченные банки, а также нерезидентов лицензий и разрешений на право осуществления валютных операций;

• на другие права, предусмотренные законодательством РФ. При этом органы и агенты валютного контроля и их должностные лица обязаны сохранять ставшую им известной при выполнении функций валютного контроля коммерческую тайну резидентов и нерезидентов.

6. Органы валютного контроля и их должностные лица в случае ненадлежащего осуществления возложенных на них обязанностей могут привлекаться к ответственности в порядке, предусмотренном законодательством РФ.