19. Документарные аккредитивы и их использование во внешнеэкономических расчетах.

Аккредитив – твердое обязательство банка выплатить продавцу товара строго определённую денежную сумму в определённой валюте и в оговоренные сроки при своевременном представлении в банк заранее оговоренных док-тов, подтверждающих отгрузку товаров, и точном выполнении условий, предусмотренных аккредитивом.

Обязательство платежа принимает на себя и банк, который открывает аккредитив. Корреспондентские отношения позволяют осуществлять все операции быстрее. Банки должны проверять наличие всех док-тов, выполнение всех условий А., соответствие док-тов друг другу, соблюдение унифиц. правил. Аккредитивы делятся на денежный и документарный.

Денежный аккредитив – это именной, адресованный банком-эмитентом другому банку и содержащий приказ о выплате определенной суммы в соответствии с условиями, указанными в документе, определенному лицу (являются именными);Для расчетов применяется документарный аккредитив, представляющий собой денежное обязательство банка.

При расчетах по аккредитиву банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива и в соответствии с его указаниями (банк-эмитент), обязуется произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель либо дать полномочие другому банку (исполняющему банку) произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель.

Документарный аккредитив осуществляется по следующей схеме:

1. экспортер (бенефициар) заключает контракт с импортером (приказодатель), где указана форма расчетов за товар, банки, док-ты и т.п.

2. покупатель-импортер направляет своему банку заявление на открытие А.

3. извещение об открытии А. и заявление об открытии направляются экспортеру (авизо бенефициару) банком-эмитентом (банк импортера) через банк экспортера, кот. тоже авизует А. экспортеру (авизующий банк).

4. авизующий банк получает свой собственный экземпляр аккредитивного письма (авизо), т.к. он уполномочен принимать от экспортера док-ты, проверять их и т.п.

5. при получении А. экспортер проверяет его на соответствие условиям А. в контракте. Если всё правильно, производит отгрузку товара. Если неправильно, извещает свой банк об условном принятии А. или непринятии и может затребовать от импортера внесения изменений в условия.

6. при получении от перевозчика транспортных док-тов, экспортер представляет их вместе с др. док-тами в свой банк (не позже 21 дня после отгрузки, не позднее даты истечения срока А.,но опр-ся условиями А.).

7. банк экспортера проверяет док-ты в срок не более 7 дней, после чего указывает в сопроводительном письме, каким образом должна быть зачислена выручка.

8. банк-эмитент получает док-ты, проверяет и взыскивает ср-ва с импортера, дебетуя его счет или списывает с предварительно задепонированных на счете «Суммы по А.» ср-в. Переводит деньги банку-экспортеру.

9. банк экспортера зачисляет выручку экспортеру.

Способы исполнения А.:

• оплата путём платежа с отсрочкой (невыгоден для экспортера);

• путем платежа по предъявлении (самый выгодный для экспортера и невыгодный для импортера);

• реализация путем акцепта тратт – экспортер передает в свой банк док-ты вместе со сроным переводным векселем, выписанным на банк. Банк проверяет, акцептует вексель и возвращает его экспортеру. Банк посылает банку импортера все др. док-ты, извещает об акцепте, при окончат. расчете банк-эмитент возмещает расходы векселедержателя;

• путем негоциации (риск возможного отказа банка-эмитента от платежа вследствие расхождения в документации) - экспортер представляет док-ты банку, где исполняется этот аккредитив вместе с траттой на покупателя или др. плательщика по векселю. Банк экспортера покупает (негоциирует) тратту, экспортер получает платеж, банк посылает док-ты и тратту банку импортера и получает возмещение.

Классификация А.:

1) по степени обеспеченности платежей:

- отзывный – м.б. изменён/аннулирован импортером или открывшим А. банком в любой момент без уведомления всех сторон;

- безотзывный – твердое обязательство, не м.б. изменён/аннулирован досрочно, без согласия экспортера и др. сторон.

Если в тексте не указан вид А., то он считается безотзывным.

2) по способу обеспеченности платежей:

- покрытый – банк-эмитент предварительно предоставляет в распоряжение исполняющего банка ден. ср-ва в сумме А. на срок действия обязательств банка-эмит. с условием возможности их использования для выплат по А. Покрытие: кредитование суммой А. коррсчета исполняющего банка в банке-эмитенте; предоставление исполняющему банку права списать всю сумму А. с ведущегося у него счета банка-эмитента в момент получения А.; открытие банком-эмит. страховых депозитов или покрытия в исполн. банке.

- непокрытый (гарантированный) – исполняющий банк списывает всю сумму А.с ведущегося у него счета банка-эмит.

3) по возможности переадресации:

- трансферабельные (переводные) – если экспортер не явл. поставщиком и хочет, чтобы часть платежей по А. была переведена в пользу субпоставщика.

- нетрансфераб.

4) по способу использования (возобновляемости):

- возобновляемые (револьверные) – сумма А. автоматически возобновляется в пределах лимита и срока действия А. (серия отгрузок).

- невозобновляемые.

5) по способу реализации ( по способу принятия на себя рисков)

- А. с немедленным платежом – платеж осущ-ся немедленно при предъявлении в банк-эмитент док-ов, исполн. в точном соотв-ии с условиями А.

- А. с рассрочкой платежа – платеж осущ-ся через определенное кол-во дней, указанных в А. после предоставления в банк док-ов, исполн. в точном соотв-ии с условиями А.

- А. с акцептом тратты – обязательство банка-эмитента акцептовать тратту при предъявлении док-ов, исполн. в точном соотв-ии с условиями А. Тратта – переводной вексель, который выписывается и подписывается кредитором в произвольной форме. Выписывая тратту, кредитор дает указания должнику уплатить указанную сумму в указанный срок 3-ему лицу. Акцепт тратты – покупатель обязуется оплатить поставку товаров или оказанных услуг, которые указаны в тратте. Сума тратты не должна превышать сумму по А. ил сумму неиспользованного остатка по А.

- А. с негоциацией - предусматривается распространение обязательств банка-эмитента на 3-их лиц, которые могут купить док-ты у продавца. Дает право тому, кто имеет док-ты, получить платеж или акцепт тратты у банка-покупателя при точном выполнении условий (на сегодняшний день валютное зак/дат РФ не позволяет пользоваться А. с негоциацией).

- А. трансферабельный (переводной) – документарный А., по которому продавец имеет право запросить УБ произвести платеж, сделать данный А. доступным полностью или частично для одного или нескольких продавцов. Позволяет посредникам проводить крупные внешнеторговые операции без привлечения собственных средств. А. является трансферабельным только если это указано в его тексте, за исключением случаев, когда трансферабельность А. вызвана банкротством бенефициара или его корпоративной реорганизации.

- Документарный А. с «красной оговоркой» - А., в котором есть специальная оговорка, разрешающая банку продавца выполнить авансовый платеж до предоставления документов. Оговорка включается в текст А. по указанию и формулировке указодателя.

Достоинства А.:

- учитывает интересы обеих сторон

- твердое, надежное обеспечение платежа, полученное до отгрузки

- гарантии импортеру на получение товара

- экспортер может получить платеж ещё до прибытия товара в пункт назначения

- жесткие требования к оформлению док-тов

Недостатки: сложная и дорогая форма расчетов, длительная по времени.