8.7. Анализ внутренней стоимости банковских операций.

Для коммерческого банка важно изучение возможностей (резервов) получения дополнительной прибыли. Для этого необходимо знать тот минимальный уровень доходности банка, который позволяет ему покрыть необходимые расходы, не принося прибыли. При расчете минимального уровня доходности банка используются следующие данные:

-общая сумма расходов банка;

-прочие доходы банка (прочие операционные доходы, доходы, связанные с уменьшением резервов под сомнительную задолженность, поступление по ранее списанным долгам;

-сумма актива баланса (нетто);

-сумма статей актива, не приносящих доходы (касса, недвижимость и т.д.).

Коэффициент внутренней стоимости банковских услуг рассчитывается как отношение разницы общих расходов банка и прочих доходов к разнице суммы активов и суммы активов, не приносящих доход, и умноженное на 100%. Этот показатель позволяет определить минимально необходимый размер доходной маржи банка, т.е. разрыв в ставках по активным и пассивным операциям.

Чем ниже коэффициент внутренней стоимости банковских услуг, тем больше возможностей у банка получить высокую прибыль, выдержать ухудшение конъюнктуры рынка ссудных капиталов, обеспечить больший объем льготных операций в рамках определенной банком кредитной политики.

Если в общей сумме расходов оставить только административно-хозяйственные расходы, то измененный показатель покажет минимально необходимый средний уровень процентов по активным операциям банка.

Изучая внутреннюю стоимость банковских операций, целесообразно проанализировать процентную маржу, которая рассчитывается как разница между средней процентной ставкой, получаемой по активам, приносящим процентный доход, и средней ставкой, уплачиваемой по обязательствам банка. Для стабильно работающего банка значение процентной маржи должно быть положительным.

Для банковской практики, как уже отмечалось, характерно превышение прочих операционных расходов над прочими операционными доходами. Поэтому имеет смысл определение уровня покрытия непроцентных расходов непроцентными доходами:

У_п= Непроцентные доходы/Непроцентные расходы.

Как свидетельствует зарубежный опыт, для коммерческих банков устанавливаются определенные значения уровня покрытия. Например, для американских банков значение данного показателя установлено на уровне 50. Это значит, что уровень непроцентных доходов должен составлять не менее 50% непроцентных расходов.

ЗАДАНИЕ ДЛЯ САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЫ

Задача. Средняя сумма предоставленных банком кредитов предприятиям строительной отрасли в течение финансового года составила 16 600 млн. руб., предприятиям торговли и общественного питания – 2 800 млн. руб. По данным операциям получено доходов соответственно 1950 млн. руб. и 760 млн. руб. Какие доходы получил бы банк, если бы вложения в кредитные операции с предприятиями строительной отрасли составили 2 800 млн. руб., а торговли и общественного питания – 16 600 млн. руб.?