Депозитарные операции

Депозитариями называются такие организации, занимающиеся услугами по хранению сертификатов ценных бумаг или учету прав собственности на ценные бумаги, то есть депозитарии ведут счета, на которых учитываются ценные бумаги, а также переданные ему клиентами на хранение, а также непосредственно хранить сертификаты ценных бумаг.

Счета, предназначенные для учета ценных бумаг, называются счетами «ДЕПО».

Депозитарии появились для ускорения расчетов на организованных рынках ценных бумаг. Первые депозитарии системы создавались для обслуживания фондовых бирж, где профессиональные участники РЦБ постоянно осуществляют сделки с ценными бумагами между собой.

В настоящее время в современной мировой банковской практике ценные бумаги в основном выпускаются в бездокументарной (безналичной) формой. Если бумага наличная, то владелец ценных бумаг вправе требовать выдачу ему на руки, документ удостоверяющий право собственности на принадлежащие ему ценные бумаги, он называется сертификатом ценных бумаг. Для безналичной формы ценной бумаги у владельца нет права требовать выдачи на руки сертификатов ценных бумаг и право собственности на такие бумаги устанавливается путем записи на счета «ДЕПО». Кроме того эмитент должен изготовлять сертификаты бумаг, защищенных от подделок. При безналичной форме ценных бумаг на руки могут выдаваться различные выписки о состоянии счета «ДЕПО».

Депозитарии выполняют следующие функции:

1. Ведение счетов «ДЕПО» по договору с клиентом, такой договор называется депозитарным или договором счета «ДЕПО».

2. Хранение сертификатов ценных бумаг.

3. Выполнение роли посредника между эмитентом и инвестором.

4. Выполняет и другие сопутствующие услуги, например проверка на подлинность ценных бумаг, их платежеспособность, перевозка сертификатов ценных бумаг, составление реестров именных ценных бумаг.

Все сертификаты ценных бумаг хранятся в депозитарии открытым и закрытым способами. При открытом способе все ценные бумаги одного выпуска хранятся в одной кучи, поэтому нельзя сказать к какому из депонентов принадлежат сертификаты ценных бумаг. Поручение на исполнение депозитарных операций при этом виде хранения принимаются с указанием числа ценных бумаг и без указания их индивидуального признака. При закрытом способе хранения депозитарию известно, какие именные ценные бумаги принадлежат данному депоненту. При таком способе хранения от депонента принимаются поручения или с указанием индивидуальных признаков ценных бумаг или удостоверяющий их сертификатов. Открытый способ хранения наиболее технологичный, чем закрытый и проще, а именно его рекомендуют для хранения эмиссионных ценных бумаг, когда потребительские свойства разных ценных бумаг одного выпуска не отличаются друг от друга. Этот способ хранения позволяет эффективно организовать безналичные расчеты на организованных рынках ценных бумаг.

Началом выполнения депозитарных операций является приемом поручения этот документ, переданный в депозитарий и подписанный инициатором этой операции. Поручение на исполнение тех или иных депозитарных операций должно быть документом обязательно в бумажной форме. Завершение депозитных операций является выдача отчета о выполнении в соответствии с указанием в регламенте исполнения данной операции. Информация обо всех исполненных и исполняемых депозитариями операций должна содержаться в операционном журнале депозитария. Переданный получателю отчет о совершении депозитарных операций – это официальный документ депозитарного счета, поэтому отчет об исполнении бухгалтерский депозитарных операций является основанием для совершения проводок в бухгалтерском учете документы, картотеки, журналы, отчетные материалы и записи депозитарного учета, должны хранится в депозитарии не менее трех лет с момента поступления документа в депозитарий и внесение последних изменений в картотеку или журнал.

Все депозитарные операции подразделяются на 3 основных вида:

1. Административный

2. Бухгалтерский

3. Информационный

Административные операции – это депозитарные операции, приводящие к изменениям анкет счетов «ДЕПО», а также содержимое карточек и журналов депозитария. При котором остатки на лицевых счетах остаются неизменными, но изменяется информация, хранящаяся в депозитарии о счетах «ДЕПО», о выпусках ценных бумаг, об анкетах клиентов.

Бухгалтерские операции – это депозитарные операции, выполнение которых приводит к изменению остатков на лицевых счетах «ДЕПО», но не изменяется информация.

Информационные операции – это депозитарные операций, связанные, когда данные хранящиеся в депозитарии не изменяются, инициатору этой операции выдается информация о состоянии счетов «ДЕПО», лицевых счетов «ДЕПО» и иных карточек и справочников депозитария. Типичной такой операцией является выдача по требованию клиента выписки со счета.

На практике очень часто появляются комплексные депозитарные операции, в результате которых изменяются остатки на счете и информация о счетах.

Все материалы депозитарного учета должны иметь одну из перечисленных форм, документ на бумажном носителе или электронная запись достоверность, которой подтверждается материалами депозитарного учета. Депозитарии самостоятельно определяют способ и формы хранения для тех или иных депозитарных материалов с учетом требований настоящих правил и других нормативных документов регулирующих порядок осуществления депозитарных операций.