9.6.1. Порядок проведения банками валютно-обменных операций с участием юридических лиц

Банки осуществляют валютно-обменные операции с участием юридических лиц на внутреннем валютном рынке на основании соответствующей лицензии, выданной Национальным банком Республики Беларусь. Под валютно-обменными операциями банков с участием юридических лиц понимается:

1. покупка иностранной валюты – обмен банками белорусских рублей юридических лиц на иностранную валюту по установленным обменным курсам;

2. продажа иностранной валюты – обмен банками иностранной валюты юридических лиц на белорусские рубли по обменным курсам;

3. конверсия иностранной валюты – обмен банками одной иностранной валюты юридических лиц на другую по установленным обменным курсам.

Данные операции банки осуществляют как на биржевом, так и на внебиржевом валютном рынке Республики Беларусь.

При покупке иностранной валюты юридическое лицо предоставляет в банк заявку на покупку. Данный документ имеет произвольную форму, однако, в нем необходимо наличие обязательных реквизитов: наименование юридического лица, сумма покупки иностранной валюты и сумма белорусских рублей, направляемых на данную операцию, номер счета в белорусских рублях, с которого будут проводиться расчеты по данной операции с указанием наименования и кода банка, номер специального счета юридического лица, курс покупки (либо согласие на покупку иностранной валюты по биржевому курсу на день торгов, в случае проведения операции на биржевом валютном рынке). Особым обязательным реквизитом заявки на покупку является целевое направление покупаемой иностранной валюты, которое не должно противоречить законодательству Республики Беларусь. Целями, на которые юридические лица вправе приобретать иностранную валюту, являются:

1. осуществление расчетов с нерезидентами по текущим валютным операциям и операциям, связанным с движением капитала;

2. оплата расходов, связанных с поездками за пределы Республики Беларусь;

3. уплата налогов, сборов, пошлин и других платежей в бюджет и во внебюджетные фонды;

4. оплата страховых взносов и осуществление расчетов по договорам страхования;

5. осуществление расчетов по валютным операциям с банком;

6. осуществление расчетов по договорам лизинга;

7. осуществление расчетов по исполнительным листам судов;

8. осуществление расчетов по возврату суммы займа и выплате процентов по займам, предоставленным Министерством финансов в иностранной валюте;

9. другие валютные операции при наличии отдельного разрешения Национального банка.

Указанная в заявке цель приобретения иностранной валюты должна быть подтверждена соответствующими документами, предоставляемыми юридически лицом в банк. Заявка на покупку заверяется подписями должностных лиц и печатью юридического лица в соответствии с карточкой с образцами подписей и оттиска печати.

Приобретенная иностранная валюта зачисляется на специальный валютный счет, предназначенный для хранения купленной иностранной валюты, и должна быть использована юридическим лицом в течение 7 рабочих дней (день зачисления в расчет не принимается) на цели, указанные в заявке.

Кроме исполнения заявки клиента на приобретение иностранной валюты, банк с клиентом заключает договор, в котором должно быть зафиксировано согласие клиента на обратную продажу банком иностранной валюты в случае ее неиспользования в установленный срок и непредставления в банк документов на обратную продажу.

Юридическое лицо вправе изменить целевое использование приобретенной иностранной валюты как в срок нахождения ее на специальном счете, так и после осуществления платежей за счет приобретенной валюты. Данное изменение целевого использования валюты может быть осуществлено только на вышеуказанные цели. В этом случае юридическое лицо представляет в банк уведомление об изменении целевого использования приобретенной иностранной валюты, а также копии документов, подтверждающих основание для покупки иностранной валюты. Данное уведомление представляется в банк:

-в случае нахождения иностранной валюты на специальном счете, предназначенного для хранения купленной валюты – не позднее даты платежа за счет приобретенной иностранной валюты;

-после осуществления платежей за счет приобретенной валюты – не позднее 7 рабочих дней после оформления соответствующих документов по изменению целевого использования приобретенной иностранной валюты.

Использование иностранной валюты не на ту цель, на которую она была приобретена, и непредставление уведомления об изменении целевого использования приобретенной иностранной валюты в установленные сроки рассматривается банком как нецелевое использование валютных средств, приобретенных на внутреннем валютном рынке.

Если купленная иностранная валюта не была использована до истечения установленных сроков ее хранения на специальном счете, юридическое лицо обязано произвести обратную ее продажу на биржевом или внебиржевом валютном рынке. В этом случае юридическое лицо, не позднее последнего дня установленного срока хранения иностранной валюты на специальном счете, представляет в банк платежное поручение на перевод с продажей с указанием курса продажи (при осуществлении данной операции на внебиржевом валютном рынке) либо платежное поручение на перевод с продажей и заявку на продажу с согласием продать иностранную валюту по биржевому курсу на день соответствующих торгов (при осуществлении обратной продажи иностранной валюты на биржевом валютном рынке). Если юридическое лицо не представляет данные документы в течение установленного срока хранения валюты на специальном счете, банк в течение последующих двух рабочих дней осуществляет обратную продажу валюты самостоятельно.

Продажа (конверсия) иностранной валюты юридическим лицом, как разновидность валютно-обменных операций, может быть двух видов: добровольная и обязательная.

Необходимость добровольной продажи определяется непосредственно самим юридическим лицом. При этом в банк представляется заявка на продажу (конверсию). Данный документ имеет произвольную форму, обязательными реквизитами которого являются:

-наименование юридического лица;

-сумма продажи (конверсии), выраженная в иностранной валюте, подлежащей продаже (конверсии);

-номер счета в иностранной валюте, с которого производятся расчеты по данной валютно-обменной операции, наименование и код банка, в котором этот счет открыт;

-номер счета в белорусских рублях (иностранной валюте), на который зачисляются белорусские рубли (иностранная валюта) после добровольной продажи (конверсии), с указанием наименования и кода банка, ведущего этот счет;

-согласие на продажу (конверсию) иностранной валюты по курсу на день соответствующих торгов либо желаемый курс добровольной продажи (конверсии) в случае проведения данной операции на биржевом валютном рынке;

-курс продажи (конверсии) в случае проведения данной операции на внебиржевом валютном рынке;

-подписи и расшифровка подписей должностных лиц юридического лица, имеющих право распоряжаться счетом.

При проведении добровольной продажи (конверсии) валюты юридическим лицом перечисление иностранной валюты может проводиться со следующих счетов:

1. с текущего счета юридического лица;

2. со счета по учету кредитов и иных активных операций;

3. с благотворительных и иных счетов, принадлежащих юридическому лицу;

4. со счетов судов;

5. с иных счетов при наличии разрешения Национального банка Республики Беларусь.

Зачисление белорусских рублей (иностранной валюты) при совершении юридическим лицом добровольной продажи (конверсии) иностранной валюты производится на соответствующие вышеуказанные счета юридического лица, открытые в белорусских рублях (иностранной валюте).

Обязательная продажа иностранной валюты осуществляется для обеспечения устойчивости белорусского рубля и потребностей юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в иностранной валюте. Данные субъекты валютных операций проводят обязательную продажу в размере 30% выручки в иностранной валюте на внутреннем валютном рынке. В настоящее время Национальным банком Республики Беларусь определен перечень иностранных валют, подлежащих обязательной продаже. К ним относятся: австралийский доллар, датская крона, доллар США, евро, исландская крона, иена, канадский доллар, норвежская крона, российский рубль, фунт стерлингов, шведская крона, швейцарский франк.

Обязательная продажа части валютной выручки осуществляется на торгах открытого акционерного общества «Белорусская валютно-фондовая биржа». В случае, если сумма иностранной валюты, подлежащая обязательной продаже менее лота, установленного на биржевых торгах (1 лот = 1000 единиц иностранной валюты), такая продажа осуществляется банкам.

Для учета средств в иностранной валюте при осуществлении операций, связанных с обязательной продажей, юридическим лицам открываются специальные счета:

- транзитный валютный счет, на который зачисляются средства в иностранной валюте, поступающие на счет юридического лица. Этот счет открывается банком самостоятельно на отдельном лицевом счете соответствующего балансового счета при первом поступлении иностранной валюты без представления юридическим лицом каких-либо документов;

- специальный счет для аккумулирования средств в иностранной валюте для погашения задолженности в иностранной валюте.

Для осуществления обязательной продажи юридическое лицо в течение 7 рабочих дней со дня поступления валютной выручки предоставляет в банк следующие документы:

1. реестр распределения иностранной валюты, который содержит расчет суммы, подлежащей продаже;

2. платежное поручение на сумму иностранной валюты, подлежащей продаже на бирже, либо платежное поручение на сумму иностранной валюты менее лота, установленного на торгах биржи, для обязательной ее продажи банку;

3. платежное поручение на перечисление иностранной валюты с транзитного счета на текущий валютный счет юридического лица на сумму, оставшуюся после обязательной продажи.

После получения от юридического лица вышеуказанных документов банк аккумулирует иностранную валюту, необходимую для продажи на бирже, на отдельном балансовом счете и должен осуществить ее продажу не позднее 2-го рабочего дня после представления юридическим лицом реестра и платежных поручений. В случае, если на биржевых торгах иностранная валюта не была продана, банк по договоренности с юридическим лицом может осуществить ее конверсию в другую иностранную валюту, котируемую на бирже, и произвести ее обязательную продажу на бирже не позднее 4-го рабочего дня после представления юридическим лицом соответствующих документов.

Белорусские рубли, которые получены от осуществления обязательной продажи части валютной выручки, зачисляются на текущий счет юридического лица в белорусских рублях не позднее следующего рабочего дня после поступления этой суммы на счет банка.

В тоже время, Президентом Республики Беларусь установлены случаи, когда обязательная продажа иностранной валюты, поступающей на счет юридического лица- клиента банка, не осуществляется:

1. по выручке в иностранной валюте, поступающей организациям электросвязи и почтовой связи и направляемой ими в течение 30 дней со дня поступления на счет для оплаты счетов за услуги международной связи;

2. по валютной выручке, поступающей юридическим лицам, имеющим специальные разрешения на осуществление перевозок пассажиров и грузов автомобильным, внутренним водным, морским транспортом, деятельности в области авиации, транспортно-экспедиционной деятельности, и направляемой ими в течение 30 дней со дня поступления на счет для оплаты расходов на транспортировку, страхование и экспедирование пассажиров и грузов, а также уплату налогов и сборов иностранной валюте, связанных с транспортировкой пассажиров и грузов;

3. по выручке в иностранной валюте, подлежащей перечислению и перечисляемой в течение 30 дней со дня ее поступления на счет по договорам поручения или комиссии, заключенным с нерезидентами, в ходе осуществления юридическими лицами посреднической деятельности по сделкам, по которым получена валютная выручка;

4. по выручке в иностранной валюте, перечисляемой на специальный счет в течение 7 рабочих дней со дня ее поступления на счет в целях аккумулирования денежных средств и их направления на погашение задолженности в иностранной валюте по:

- лизингу;

- кредитам и займам, предоставленным по решению Президента Республики Беларусь, Правительства Республики Беларусь или под гарантию Правительства Республики Беларусь;

- кредитам и займам, предоставленным нерезидентами или банками Республики Беларусь и использованным на приобретение объектов лизинга либо имущества, относимого к основным средствам, используемым для собственного производства;

5. по валютной выручке, перечисляемой в течение 7 рабочих дней со дня ее поступления на счет:

- банку или небанковской кредитно-финансовой организации на основании договора факторинга;

- для приобретения государственных ценных бумаг и (или) ценных бумаг Национального банка, номинированных в иностранной валюте, при условии, что эти ценные бумаги будут находиться в их собственности 30 дней непрерывно.

6. в других случаях по решению Президента Республики Беларусь, которое предусматривает для юридических лиц полной или частичное освобождение от обязательной продажи валютной выручки.

При неосуществлении обязательной продажи юридическое лицо не позднее 7 рабочих дней представляет в банк документы, обосновывающие неосуществление (полное или частичное) обязательной продажи, реестр распределения и платежное поручение на перечисление валюты, не подлежащей обязательной продаже с транзитного счета на соответствующую цель либо на соответствующий счет юридического лица.

При проведении валютно-обменных операций на биржевом валютном рынке банк вправе взимать с юридических лиц комиссионное вознаграждение (кроме проведения таких операций со средствами республиканского и местных бюджетов) как в белорусских рублях, так и в иностранной валюте. Комиссионное вознаграждение взимается путем списания суммы со счета юридического лица либо путем уменьшения суммы денежных средств, причитающихся юридическому лицу. Размер комиссионного вознаграждения определяется банком самостоятельно. При совершении валютно-обменных операций с участием юридических лиц на внебиржевом валютном рынке комиссионное вознаграждение банками не взимается.