logo search
Книга для издания

2.1. Фонды банка, как основной компонент собственных средств

Собственные средства банка включает в себя уставный фонд, нераспределенную прибыль, специальные фонды и другие собственные средства банка, свободные от обязательств клиентов и кредиторов. Функции, величина и роль собственных средств банка имеют существенную специфику по сравнению с другими областями предпринимательской деятельности. Так, собственные средства банка составляют примерно 10 % от общего объема ресурсов, тогда как у субъектов хозяйствования их доля составляет 40 – 55%. Это связано с тем, что банковские активы, представленные разными видами денежных требований и обязательств, как правило, более ликвидны и быстро реализуемы на рынке, чем активы нефинансовых компаний, замороженные в материальных объектах (оборудование, здания и так далее). Это обеспечивает банкам возможность более быстрой мобилизации денежных ресурсов, и соответственно снижает их потребность в собственных средствах.

Неправильное определение величины собственных средств банка искажает оценочные показатели его деятельности. В целях поддержания стабильности и устойчивости банковской системы Республики Беларусь Национальный банк устанавливает для действующего банка минимальный размер нормативного капитала и определяет методику его расчета.

Собственные средства банка составляют основу его деятельности и являются важным источником финансовых ресурсов. Они призваны поддерживать доверие клиентов к банку и убеждать кредиторов в его устойчивости. Капитал должен быть достаточно велик для обеспечения уверенности кредитополучателей в том, что банк способен удовлетворять их потребности в кредитах и при неблагоприятно складывающихся условиях экономического развития. В свою очередь, доверие вкладчиков и кредиторов к банкам обеспечивает стабильность и надежность всей банковской системы страны. Эти причины обусловили усиленное внимание надзорных государственных и международных органов к величине и структуре собственного капитала банка, а показатель достаточности капитала был отнесен к числу важнейших при оценке надежности банка.

Важнейшая функция собственных средств – служить обеспечением обязательств банка перед вкладчиками. Они могут рассматриваться как величина, в пределах которой банк гарантирует ответственность по своим обязательствам. Размер имеющихся у банка собственных средств определяет масштабы его деятельности.

Собственные средства служат для банка источником его материальной базы. За счет них он приобретает здания, необходимые ему оборудование, вычислительную технику и т.п. Непосредственным источником финансирования указанных затрат служит образуемый за счет прибыли фонд развития банка.

Функции, выполняемые собственными средствами банка, неоднозначно определяются как в отечественной, так и в западной литературе. Выделяют три основные функции:

Поскольку значительная сумма активов формируется привлеченными средствами, то главной функцией капитала банка признается защитная функция, которая реализуется путем поглощения возможных убытков и обеспечивает:

Таким образом, защитная функция обеспечивает:

- возможность выплаты компенсаций вкладчикам в случае ликвидации банка;

-сохранение его платежеспособности за счет созданных резервов для покрытия кредитных, процентных и валютных рисков;

-продолжение деятельности банков независимо от угрозы появления убытков.

Оперативная функция – функция обеспечения финансовой основы деятельности банка. Она считается второстепенной, так как основными ресурсами для активных операций являются привлеченные средства. Собственные средства в этой функции должен обеспечивать адекватную базу роста для активов банка, то есть поддерживать объем и характер банковских операций.

Регулирующая функция связана с законами и правилами, позволяющими Национальному банку Республики Беларусь осуществлять регулирование деятельности банков, устанавливая нормативы безопасного функционирования.

Основным элементом собственных средств банка является уставный фонд. Абсолютная величина уставного фонда и его доля в общем итоге пассива баланса является важным показателем, характеризующим финансовое состояние банка – это отправная точка в организации банковского дела. Согласно указаниям Национального Банка Республики Беларусь минимальный размер уставного фонда для вновь создаваемых банков устанавливается в белорусских рублях в сумме, эквивалентной 5,0 млн.евро.

Норматив минимального размера уставного фонда для вновь создаваемого банка, должен соответствовать установленному значению на дату его государственной регистрации. В зависимости от формы организации банка по-разному происходит образование уставного фонда.

Если банк создается как акционерное общество, то уставный фонд формируется в сумме номинальной стоимости акций, распространяемых путем подписки на них. Уставный фонд банка – унитарного предприятия формируется за счет собственных средств учредителя банка.

Независимо от организационно - правовой формы банка его уставный фонд формируется полностью за счет вкладов учредителей (участников) - юридических и физических лиц и служит обеспечением его обязательств.

Уставный фонд банка определяет минимальный размер имущества банка, гарантирующего интересы его кредиторов. При создании банка минимальный размер его уставного фонда должен быть сформирован из денежных средств.

Для формирования уставного фонда банка могут быть использованы только собственные средства учредителей банка, а для увеличения уставного фонда банка - собственные средства участников банка, иных лиц и (или) банка.

Под собственными средствами учредителя (участника, собственника имущества) банка, иных лиц, а также собственными средствами банка следует понимать приобретенные законным способом денежные средства или иное имущество, принадлежащие им на праве собственности либо в силу иного вещного права.

Размер имущественных вкладов (вкладов в неденежной форме), вносимых в уставный фонд банка, не может превышать 20% размера уставного фонда этого банка. При этом к имущественным вкладам (вкладам в неденежной форме) относится имущество, необходимое для осуществления банковской деятельности и относящееся к основным средствам, за исключением объектов незавершенного строительства.

Для формирования и увеличения размера уставного фонда банка не могут быть использованы привлеченные денежные средства и (или) доходы, полученные незаконным путем.

В уставный фонд банка не может быть внесено имущество, право на отчуждение которого ограничено собственником, законодательством Республики Беларусь или договором.

Денежные вклады в уставный фонд банка вносятся как в белорусских рублях, так и в иностранной валюте, за исключением случаев, предусмотренных законодательством Республики Беларусь. При этом весь уставный фонд должен быть объявлен в белорусских рублях. Пересчет иностранной валюты в официальную денежную единицу Республики Беларусь осуществляется по официальному курсу, установленному Национальным банком на дату внесения денежного вклада в уставный фонд.

Бюджетные средства и средства государственных внебюджетных фондов, а также объекты государственной собственности могут быть использованы для формирования уставного фонда банка только в случаях и порядке, определенных законодательными актами Республики Беларусь.

Уставный фонд банка должен быть сформирован в полном объеме до государственной регистрации банка.

Денежные вклады, вносимые в уставный фонд банка, подлежат перечислению на временный счет, открываемый учредителями банка либо банком в случае увеличения его уставного фонда в Национальном банке, или по согласованию с Национальным банком на временные счета, открываемые в других банках. Порядок зачисления денежных средств на временный счет в Национальном банке или по согласованию с ним в другом банке и возврата этих средств в случае отказа в государственной регистрации банка, устанавливается Национальным банком.

Резервный фонд создается банком для компенсации финансовых потерь, возникающих в результате деятельности банка.

Резервный фонд должен быть сформирован банком в размере не менее 15% от зарегистрированного уставного фонда не позднее, чем по результатам третьего финансового года с момента регистрации банка.

Отчисления в резервный фонд банка производятся от прибыли отчетного года, остающейся в распоряжении банка после уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет.

Отчисления в резервный фонд от прибыли отчетного года производятся после утверждения уполномоченным органом управления банка годового бухгалтерского баланса и отчета о прибыли и убытках.

В течение года при наличии превышения доходов над расходами могут производиться авансовые отчисления в резервный фонд банка.

Минимальный размер ежегодных отчислений в резервный фонд определяется постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь.

Резервный фонд банка может быть использован согласно решению уполномоченного органа управления банка только на следующие цели:

покрытие убытков прошлых лет и по итогам отчетного года;

увеличение уставного фонда банка. При этом остаток средств резервного фонда банка должен составлять не менее 15% нового размера зарегистрированного уставного фонда банка.

Наряду с резервным фондом в банках создаются фонды развития банка, социальных выплат и иные так же за счет отчислений от прибыли банка. Основные направления использования средств данных фондов – оказание материальной помощи, премирование, вознаграждение за рационализаторские предложения, разработку и внедрение новых прогрессивных форм банковской деятельности, финансирование строительства, реконструкцию, расширение и оборудование основных фондов, работ, связанных с созданием и внедрением автоматизированных систем, приобретение оргтехники и др. Порядок их образования и основные направления использования регулируются в каждом банке Положением о фондах.

В соответствии с инструкцией о нормативах безопасного функционирования банков и небанковских кредитно – финансовых организаций с целью регулирования банковской деятельности установлен расчетный показатель - нормативный капитал, который состоит из основного капитала (капитала I уровня) и дополнительного капитала (капитала II и III уровня) за вычетом иммобилизации, недосозданных специальных резервов на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе, имущества, переданного банком в доверительное управление, выданных займов, а также предоставленного субординированного кредита (займа).

Под иммобилизацией понимается недостаток источников собственных средств на покрытие затрат капитального характера, рассчитываемый как разница между указанными источниками и затратами.

Источники собственных средств рассчитываются как сумма амортизации, собственных основных средств, включая основные средства, сданные в аренду; уставного фонда; эмиссионного дохода; фондов банка, небанковской кредитно-финансовой организации, в том числе фондов переоценки; прибыли (убытков) прошлых лет и текущего года с учетом использования.

Затраты рассчитываются как сумма вложений в здания и сооружения, прочие основные средства; основные средства по арендным и лизинговым операциям; оборудование, требующее монтажа; капитальные вложения и незавершенное строительство; капитальные затраты по арендованным основным средствам.

При отрицательном значении итоговой суммы источников размер иммобилизации принимается равным сумме затрат.

Основной капитал (капитал I уровня) состоит из зарегистрированного уставного фонда; эмиссионного дохода; фондов и прибыли прошлых лет, подтвержденных аудиторской организацией (аудитором - индивидуальным предпринимателем), кроме фонда дивидендов. Основной капитал уменьшается на сумму собственных акций банка, переданных ему в залог; выкупленных собственных акций; убытков текущего года и прошлых лет; нематериальных активов (за вычетом начисленной амортизации); вложений в дочерние банки и иные дочерние юридические лица; долевых участий, составляющих 20 процентов и более в уставном фонде юридического лица.

Дополнительный капитал II уровня включает прибыль прошлых лет, не подтвержденную аудиторской организацией; прибыль текущего года с учетом использования; фонды, сформированные за счет прибыли, включенной в дополнительный капитал; суммы переоценки основных средств, незавершенного строительства и неустановленного оборудования, произведенной в соответствии с законодательством Республики Беларусь; суммы переоценки ценных бумаг (за исключением именных приватизационных чеков "Имущество"), имеющихся в наличии для продажи, прочих статей баланса, учитываемые с понижающим процентом; привлеченный долгосрочный субординированный кредит (заем) в пределах ограничений. Дополнительный капитал III уровня включает краткосрочный субординированный кредит (заем) в пределах ограничений.