Вопрос 37. Платежеспособность страховой организации, и ее государственное регулирование.

Под платежеспособностью понимается способность страховой компании выполнять все свои обязательства по страховым выплатам за счет средств страховых резервов и достаточного размера собственных свободных средств.

Эти средства в зарубежной практике принято называть «свободными резервами», «резервом платежеспособности», или «маржой платежеспособности». Маржу платежеспособности можно определить также как разности между активами страховщика и суммой его обязательств, основную часть которых составляют страховые резервы.

Маржа платежеспособности устанавливает некоторый уровень, выход за который вызывает регулирующие действия со стороны страхового надзора. Этот уровень должен быть достаточно высоким, чтобы позволить осуществить вмешательство в дела компании на первой стадии возникновения финансовых затруднений или с целью исправить положение, или, если крах компании неизбежен, с целью минимизации потерь для страхователей.

Фактическая маржа платежеспособности определяется размером собственных средств, свободных от всяких обязательств. По своему элементному составу она совпадает с понятием собственного капитала.

Нормативная маржа платежеспособности (для рисковых видов страхования) рассчитывается как максимум из двух результатов:

Нормативная маржа = mах (Р1,P2),

где Р1 показывает то минимальное значение размера собственных свободных средств, которое должна иметь страховая компания, исходя из размера страховых премий, поступивших за анализируемый период, и тем самым исходя из размера принятых на себя обязательств;

Р2 показывает то минимальное значение размера собственных свободных средств, которое должна иметь компания, исходя из среднего размера годовых страховых выплат, и тем самым исходя из размера выполняемых обязательств.

Кроме того, европейские страховщики обязаны формировать гарантийный фонд. Гарантийный фонд представляет собой «некоторую расчетную величину - минимальное значение собственных свободных активов, которое определяется видом страхования и рассчитывается как максимум из двух величин - нормативного значения гарантийного фонда ГФн и минимального значения гарантийного фонда ГФmin.

Гарантийный фонд = max (ГФн, ГФmin)

Нормативный гарантийный фонд ГФн есть то минимальное значение собственных средств, которое должна иметь компания, занимающаяся определенным видом страхования. Директивы ЕС предписывают, чтобы размер этого фонда не опускался ниже определенных размеров, установленных для каждого вида страхования. Размер этого фонда показывает, что компания владеет достаточными средствами в момент своего учреждения и что в ближайшей перспективе размер ее реальной маржи платежеспособности не упадет ниже безопасного уровня.

Минимальный гарантийный фонд ГФmin устанавливает размер средств, необходимый для учреждения страховой компании, этот размер свободных средств, который всегда должен быть у страховщика вне зависимости от динамики прибыли, от премий и расходов по выплатам. Минимальное значение гарантийного фонда составляет 1/3 от нормативной маржи платежеспособности.

В России для оценки платежеспособности страховщиков и регулирования ее органом страхового надзора, принят подход, аналогичный европейским странам.

В соответствии с Приказом Минфина рф от 02 ноября 2001г. N2 90н «Об утверждении Положения о порядке расчета страховщиками нормативного соотношения активов и принятых ими страховых обязательств», страховые компании обязаны рассчитывать фактическую и нормативную маржу платежеспособности на основе положения, приведенного в Приложении 3.

В соответствии с данным положением фактический размер платежеспособности не должен быть меньше нормативного размера маржи платежеспособности.

Под нормативным соотношением между активами страховщика и принятыми им страховыми обязательствами (нормативный размер платежеспособности) понимается величина, в пределах которой страховщик, исходя из специфики заключенных договоров и объема принятых страховых обязательств, должен обладать собственным капиталом, свободным от любых будущих обязательств, за исключением прав требований учредителей, уменьшенным на величину нематериальных активов и дебиторской задолженности, сроки которой истекли (фактический размер платежеспособности).

Расчет маржи платежеспособности производится на основании данных бухгалтерского учета и отчетности страховщика.

Основные положения данной методики сводятся к определению фактического и нормативного размеров маржи платежеспособности.

Фактический размер маржи платежеспособности рассчитывается как сумма:

1. уставного (складочного) капитала;

2. добавочного капитала;

3. резервного капитала;

4. нераспределенной прибыли отчетного года и прошлых лет, уменьшенная на сумму:

   • непокрытых убытков отчетного года и прошлых лет;

   • задолженности акционеров по взносам в уставный капитал;

   • собственных акций, выкупленных у акционеров;

   • нематериальных активов;

   • дебиторской задолженности, сроки которой истекли.

Нормативный размер маржи платежеспособности страховщика по страхованию жизни равен произведению 5 % резерва по страхованию жизни на поправочный коэффициент.

Нормативный размер маржи платежеспособности страховщика по страхованию иному, чем страхование жизни, рассчитывается на основании данных о страховых премиях и о страховых выплатах по договорам страхования, сострахования, перестрахования, относящегося к страхованию иному, чем страхование жизни.

Нормативная маржа платежеспособности по этим видам страхования равна max (P1,P2) с учетом поправочного коэффициента.

Если фактический размер маржи платежеспособности меньше нормативного размера маржи платежеспособности, то компания считается неплатежеспособной