5.Учет расчетов платежными требованиями и поручениями.

Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.

В расчетах по нетоварным операциям платежные поручения используются для:

-платежей в бюджеты всех уровней и внебюджетные фонды;

-погашения банковских ссуд и процентов по ссудам;

-перечисления средств органам государственного и социального страхования;

-взносов средств в уставные фонды при учреждении ОАО, ЗАО, ООО и т.п.;

-приобретения акций, облигаций, депозитных сертификатов, банковских векселей;

-уплата пеней, штрафов, неустоек и т.д.

Платежное поручение выписывается плательщиком как правило, в четырех экземплярах

-первый экземпляр используется в банке плательщика для списания средств со счета плательщика и остается в документах дня банка;

-второй и третий экземпляр платежного поручения отсылаются в банк получателя платежа; при этом второй экземпляр служит основанием для зачисления средств на счет получателя и остается в документах для этого банка, а третий экземпляр прилагается к выписке из счета получателя как основание для подтверждения банковской проводки;

-Четвертый экземпляр возвращается плательщику со штампом банка в качестве расписки о приеме платежного поручения к исполнению.

Платежное поручение составляется на бланке формы 0401060.

Основные реквизиты платежного поручения:

-номер, присвоенный платежному поручению при регистрации плательщиком;

-дата (платежное поручение действительно в течение десяти дней с даты оформления);

- наименование и реквизиты плательщика (наименование, ИНН, номер расчетного счета, наименование и БИК банка плательщика, номер корреспондентского счета);

- наименование и реквизиты получателя;

- сумма платежа (цифрами и прописью);

- очередность;

- подписи руководителя организации платежа, главного бухгалтера;

- оттиск печати

по плат поручению клиента-негос.коммер орг с расчетного счета списана сумма платежа, подлеж зачислению на расч счет другого клиента этого же банка – нег фин орг

Дт40702

Кт40701

При отсутствии средств в день поступления платежа документы перемещают в картотеку № 2 и приходуют по счёту 90902 «Расчётные документы, не оплаченные в срок в корреспонденции со счётом 99999

Платежное требование является расчетным документом, содержащим требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк.

Платежное требование составляется на бланке формы 0401061

Кроме основных реквизитов в платежном требовании указываются:

а) условие оплаты;

б) срок для акцепта;

в) дата отсылки (вручения) плательщику предусмотренных договором документов в случае, если эти документы были отосланы (вручены) им плательщику;

г) наименование товара (выполненных работ, оказанных услуг), номер и дата договора, номера документов, подтверждающих поставку товара (выполнение работ, оказание услуг), дата поставки товара (выполнения работ, оказания услуг), способ поставки товара и другие реквизиты - в поле "Назначение платежа".

Смысл этой формы расчетов - акцепт (согласие) покупателя на оплату предъявленных поставщиком платежных требований. Плательщик обязан представить в банк платежное требование в течение трех дней с дня поступления его в банк плательщика.

Платежные требования бывают с акцептом и без акцепта.

Пл.т\п выписывается поставщиком и вместе с документами направляется в 3 экз. в банк покупателя, который передаёт т\п плательщику, он оформляет его подписями лиц, а затем сдаёт их обслуживающий банк из которых:

1. 1 экз. служит основанием для списания средств со счёта плательщика и после совершения операции помещается в документы дня банка

2. 2 экз. направляется банку, обслуживающего поставщика

3. 3 экз. месте с отгрузочными документами возвращается плательщику как расписка

В случае, если в течение 3 дней акцепт от плательщика не получен, пл.т\п возвращается отправителю с надписью «неакцептовано» и списывается с картотеки к внебалансовому счёту 90901 «Расчётные документы, ожидающие акцепта»

В платежном требовании, оплачиваемом с акцептом плательщика, в поле «Условием оплаты» получатель средств проставляет «с акцептом».

Срок для акцепта платежных требований определяется сторонами по основному договору. При этом срок для акцепта должен быть не менее пяти рабочих дней.

К-т 99999 «Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи»

В течение установленного срока плательщик принимает решение об оплате и передает документы с отметкой о согласии на оплату. При этом в банке осуществляется следующие бухгалтерские записи:

Д-т счета клиента

К-т 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»

Д-т 99999 «Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи»

К-т 90901 «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты

При отказе от акцепта платежное требование изымается из картотеке по внебалансовому счету № 90901 «Расчетные документы ожидающие оплаты» и в тот же день подлежит возврату в банк-эмитент вместе со вторым экземпляром заявления об отказе от акцепта для возврата получателю средств. Это отражается следующей проводкой:

Д-т 99999 «Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи»

К-т 90901 «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты