10. Учет предоставленных мбк и размещенных межбанковских депозитов.

Депозитные операции с клиентами юр и физ лицами только пассивными межбанковские депозитные операции могут быть как активными так и пассивными

Учет размещенных межбанковских депозитов КБ может размещать депозиты в БР, в др. Российские КБ и в банки не резиденты.

Счета 2-го порядка указывают на срок размещения депозита. Размещ меж.банковские депозиты и начисленные на них проценты – это требования банка и они учитываются на активных счетах.

Размещ. меж. банковские депозиты, как и др. активные операции связанные с риском невозврата размещенных средств. Поэтому одним из видов страхов.от указанных рисков явл.формироване резервов на возможные потери счета для учета формирования резервов: 32311 ?

резервы на возможные потери от не возврата депозитов размещ. в банках нерезид 32211 «резервы на возможные потери от невозвр депозитов, размещ.в др. рос КБ .

по 319 счету т.е. по депозитам размещ в БР резервы не формируются, т.к. такое размещение ср-в считается абсолютно безрисковым.Пример:

1 Размещ меж банк депозит на 7 дней в банке не резид

Дт 32303

Кт 30111

2 Начислены проценты по депозиту в банке нерезид

Дт 32801

Кт 47626

3 полученые безнал. путем проценты, размещ в банке нерез

Дт 47426

Кт 30111

4 Учитывается факт пост доход в сумме процентов за депозит размещ в банке нерез

Дт ?

Кт ?

5 то банка нерез безнал путем получена сумма размещ там депозита в связи с окончанием срока депозитного дог-ра

Дт ?

Кт 32303

Учет пердоставленных м/банковских кредитов.

Банк предоставляет кредиты др российским КБ под залог ц/б принадлежащих банку заемщику. Получение %ов предусм.одноврем.с погашением суммы основного долга.

Операции в день выдачи кредита:

Предоставляется кредит

Дт32004

Кт30102

Отражается в учете прин. залога по МБК.

Дт91303

кт99999

сформирован резерв на возможные потери по предоставленному МБК

Дт……….

Кт32015

Операции в день погашения

(версия 1) Банк-заемщик выполняет свои обязательства:

начислены %ы, кот банк-заемщик должен уплатить за предоставленный ему кредит

Дт47427

Кт32801

На к/с банка поступили %ы за предоставленный МБК

Дт30102

Кт47427

Учитывается фактически полученный доход в сумме %ов за предоставленный МБК

Дт 32801

Кт70101

Банк заемщик погасил сумму основного долга по предоставленному МБК

Дт30102

Кт32004

Банк заемщик возвращает залог по погашенному МБК

Дт99999

Кт91303

Списан резерв на возможные потери в связи с погашением МБК

Дт32015

Кт70107

(версия 2) банк-заемщик не рассчитался по предоставленному МБК в сроки предусмотренные кредитным договором

начислены %ы по кредиту МБК

Дт47427

Кт32801

Неуплачены %ы учитываюся, как просроч. задолжность

Дт32501

Кт47427

Невозвращены банком – заемщиком сумма основного долга учит.как просроч.задолжность

Дт32401

Кт32004

Увеличился резерв на возможные потери по предоставленному МБК

Дт70209 ?

Кт32015

Сформирован резерв учитывающий по счету для резервов по просроченным кредитам

Дт70209

Кт32403 ?