10. Учет предоставленных мбк и размещенных межбанковских депозитов.
Депозитные операции с клиентами юр и физ лицами только пассивными межбанковские депозитные операции могут быть как активными так и пассивными
Учет размещенных межбанковских депозитов КБ может размещать депозиты в БР, в др. Российские КБ и в банки не резиденты.
Счета 2-го порядка указывают на срок размещения депозита. Размещ меж.банковские депозиты и начисленные на них проценты – это требования банка и они учитываются на активных счетах.
Размещ. меж. банковские депозиты, как и др. активные операции связанные с риском невозврата размещенных средств. Поэтому одним из видов страхов.от указанных рисков явл.формироване резервов на возможные потери счета для учета формирования резервов: 32311 ?
резервы на возможные потери от не возврата депозитов размещ. в банках нерезид 32211 «резервы на возможные потери от невозвр депозитов, размещ.в др. рос КБ .
по 319 счету т.е. по депозитам размещ в БР резервы не формируются, т.к. такое размещение ср-в считается абсолютно безрисковым.Пример:
1 Размещ меж банк депозит на 7 дней в банке не резид
Дт 32303
Кт 30111
2 Начислены проценты по депозиту в банке нерезид
Дт 32801
Кт 47626
3 полученые безнал. путем проценты, размещ в банке нерез
Дт 47426
Кт 30111
4 Учитывается факт пост доход в сумме процентов за депозит размещ в банке нерез
Дт ?
Кт ?
5 то банка нерез безнал путем получена сумма размещ там депозита в связи с окончанием срока депозитного дог-ра
Дт ?
Кт 32303
Учет пердоставленных м/банковских кредитов.
Банк предоставляет кредиты др российским КБ под залог ц/б принадлежащих банку заемщику. Получение %ов предусм.одноврем.с погашением суммы основного долга.
Операции в день выдачи кредита:
Предоставляется кредит
Дт32004
Кт30102
Отражается в учете прин. залога по МБК.
Дт91303
кт99999
сформирован резерв на возможные потери по предоставленному МБК
Дт……….
Кт32015
Операции в день погашения
(версия 1) Банк-заемщик выполняет свои обязательства:
начислены %ы, кот банк-заемщик должен уплатить за предоставленный ему кредит
Дт47427
Кт32801
На к/с банка поступили %ы за предоставленный МБК
Дт30102
Кт47427
Учитывается фактически полученный доход в сумме %ов за предоставленный МБК
Дт 32801
Кт70101
Банк заемщик погасил сумму основного долга по предоставленному МБК
Дт30102
Кт32004
Банк заемщик возвращает залог по погашенному МБК
Дт99999
Кт91303
Списан резерв на возможные потери в связи с погашением МБК
Дт32015
Кт70107
(версия 2) банк-заемщик не рассчитался по предоставленному МБК в сроки предусмотренные кредитным договором
начислены %ы по кредиту МБК
Дт47427
Кт32801
Неуплачены %ы учитываюся, как просроч. задолжность
Дт32501
Кт47427
Невозвращены банком – заемщиком сумма основного долга учит.как просроч.задолжность
Дт32401
Кт32004
Увеличился резерв на возможные потери по предоставленному МБК
Дт70209 ?
Кт32015
Сформирован резерв учитывающий по счету для резервов по просроченным кредитам
Дт70209
Кт32403 ?
- 2.Аналитический и синтетический учет в кр о.
- 1. План счетов бухгалтерского учета в кр.О. Р.Ф.
- 3. Документация и документооборот в кредитных организациях.
- 4.Внутрибанковский контроль и внутренний аудит.
- Аудит кассовых операций
- 5.Учет расчетов платежными требованиями и поручениями.
- 7. Учет расчетов с использованием аккредитивов и расчетных чеков.
- Чековая форма расчётов
- 8. Учет межбанковских расчетов.
- 6. Учет операций при безакцептной форме расчетов и при отсутствии средств на счетах плательщиков.
- 11.Учет депозитов привлеченных от клиентов – юр и физ лиц.
- 9. Учет полученных межбанковских кредитов и депозитов
- 10. Учет предоставленных мбк и размещенных межбанковских депозитов.
- 12. Учет добавочного капитала в кредитных организациях
- 13. Учет кредитов, предоставленных клиентам юр. Лицам
- 14.Учет кредитов предоставленных физическим лицам.
- 15. Учет активных операций КрО с ценными бумагами.
- 16. Учет пассивных операций с ценными бумагами.
- 17. Учёт операций по формированию ук акб
- 22. Учет операций с драгоценными металлами.
- 21. Учет кассовых операций в кредитных организациях.
- 20. Учёт лизинговых операций
- 26,27. Синтетический и аналитический учет доходов и расходов кредитной организации.
- 28. Учет операций доверительного управления в кредитных Орг-циях.
- 25. Учет финансовых результатов деятельности кредитной Орг-ции.
- 24.Учет им-ва кб
- 31. Учет депозитарных операций в кредитных организациях.
- 30. Учет операций по внебалансовым счетам.
- Раздел 4. Счет 909
- 29. Срочные операции Кб и их учет.
- 35. Учет обязательных резервов, формируемых кредитными организациями.
- 34. Проблема перехода кредитной организацией на международные стандарты бух. Учета и финансовой отчетности.
- 33. Внешний аудит кредитных организаций