7.3.Система ранжирования финансовых показателей организации
Учитывая многообразие финансовых процессов, различие в уровне их критических оценок и возникающие в связи с этим сложности в общей оценке финансовой устойчивости организации, целесообразно проводить интегральную балльную оценку финансовой устойчивости. Сущность этого подхода заключается в классификации организаций по уровню риска, т.е. любая организация может быть отнесена к определенной категории в зависимости от набранного количества баллов.
Исходные данные для ранжирования объединены в четыре группы показателей. Для определения положения организации при ранжировании предлагается использовать пять показателей, наиболее часто применяемых и наиболее полно характеризующих финансовое состояние организации:
коэффициент текущей ликвидности К2;
коэффициент обеспеченности собственными средствами К3;
коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности К6;
показатель оборачиваемости кредиторской задолженности К7;
коэффициент рентабельности собственного капитала
К 12.
Остальные показатели используются для общей характеристики и рассматриваются при дополнительном анализе неплатежеспособных организаций.
В общем виде алгоритм сравнительного ранжирования организаций в зависимости от их финансового состояния, рентабельности и деловой активности может быть представлен в виде последовательности следующих действий:
разбивка показателей на группы (1, 2, 3, 4) в зависимости от их фактического значения (см. таблицу 1);
распределение организаций по категориям (I, II, III, IV) в зависимости от суммарно набранных баллов.
Для сопоставимости основных оценочных показателей используем балльную систему. Принимаем сумму коэффициентов К2, КЗ, К6, К7, К12 условно равной 100 баллам. По значимости коэффициентов вносим их в таблицу и определяем принадлежность организации к той или иной группе (см. таблицу 2).
Таблица 1
| ||||
Система ранжирования финансовых, показателей организации | ||||
Наименование коэффициента | 1 группа | 2 группа | 3 группа | 4 группа |
К2 | более 2 | от 2 до 1,5 | от 1,5 до 1 | менее 1 |
К3 | более 0,5 | от 0,5 до 0,1 | от 0,1 до 0 | менее 0 |
Кб | менее 1 мес. | от 1 до 3мес. | от 3 до 6 мес. | более 6 мес. |
К7 | менее 3 мес. | от 3 до 6 мес. | от 6 до 12 мес | более 12мес. |
К 12 | >1/3 ставки рефин. ЦБ РФ | 1/3 - 1/5 ставки ре-фин. ЦБ РФ | <1/5 ставки ре-фин. ЦБ РФ | 0 |
Таблица 2
| |||||
Балльные оценки по группам показателей | |||||
Наименова-ние коэффициента | Суммар-ные баллы | Баллы первой группы | Баллы второй группы | Баллы третьей группы | Баллы четвертой группы |
К2 | 30 | 14 | 10 | 4 | 2 |
К3 | 25 | 10 | 8 | 5 | 2 |
К6 | 20 | 8 | 6 | 4 | 2 |
К7 | 15 | 6 | 4 | 3 | 2 |
К12 | 10 | 4 | 3 | 2 | 1 |
Итого | 100 | 42 | 31 | 18 | 9 |
На основании проведенного аналитического расчета делаются следующие выводы:
при сумме баллов от 32 до 42 организация относится к платежеспособной. Это указывает на то, что организация имеет высокую рентабельность и обладает финансовой устойчивостью. Организация имеет перспективы развития;
при сумме баллов от 19 до 31 организация относится к неплатежеспособной I категории. Организация имеет удовлетворительный уровень рентабельности, что указывает на недостаточную устойчивость к колебаниям рыночного спроса на продукцию и иным рыночным факторам;
при сумме баллов от 9 до 18 организация относится к неплатежеспособной II категории. Это указывает на то, что организация является финансово не устойчивой. Для выведения организации из кризиса следует осуществить серьезные изменения в ее финансово-хозяйственной деятельности;
при сумме баллов равной 9 и менее организация относится к неплатежеспособной III категории. Это указывает на то, что организация находится в глубоком финансовом кризисе. Вероятность восстановления платежеспособности незначительна.
В отношении платежеспособных организаций осуществляется общий финансовый мониторинг, понеплатежеспособным организациям, в случае необходимости, запрашивается дополнительная информация и осуществляется более глубокий анализ финансового состояния организации в целях разработки предложений по финансовому оздоровлению.
Контрольные вопросы
Дайте определение понятию финансовый анализ деятельности организации.
Какие основные выводы можно сделать по результатам финансового анализа?
Дайте определение понятию финансовое состояние.
Перечислите признаки классификации финансового анализа.
Укажите субъекты финансового анализа.
Назовите методы финансового анализа.
Дайте определение ликвидности предприятия.
Дайте определение оборачиваемости.
Назовите показатели группы ликвидности.
Назовите показатели деловой активности.
Назовите показатели финансовой устойчивости.
Назовите показатели рентабельности.
В чем заключается смысл применения системы ранжирования финансовых показателей организации?
- Федеральное агентство по образованию
- 080502 (7) - Экономика и управление на предприятии
- Содержание
- Введение
- Введение в дисциплину
- 1. Основы теории государственного регулирования экономики
- 1.1.Система взглядов на необходимость регулирования в рыночной экономике
- 2. Система индикативного планирования и особенности ее применения в российской федерации
- 2.1 Сущность индикативного планирования
- 2.2 Содержание индикативного плана
- 2.3 Роль индикативного плана в планировании деятельности транспортного предприятия
- 3.Система налогообложения в рыночной экономике.
- 3.1 Экономическая сущность налогов
- 3.2. Основные принципы и элементы налогов
- 3.4.Методы и функции налогообложения. Классификация налогов
- 3.4.Налогообложение операций по перевозке грузов и пассажиров
- 4. Развитие рынка транспортных услуг и особенности регулирования транспортной деятельности
- 4.1. Основные задачи и необходимость регулирования рынка транспортных услуг
- 4.2. Методы регулирования транспортной деятельности
- 5. Лицензирование деятельности автотранспортных предприятий
- 5.2.Цели и порядок лицензирования автотранспортных предприятий
- 5.3 Порядок аннулирования или приостановления действия лицензии
- 5.4.Значение лицензирования для предприятий транспорта
- 6.Организационно-экономические основы процедуры банкротства
- 6.1.Порядок установления банкротства предприятия
- 6.2.Процедуры банкротства
- 6.2.1 Процедура наблюдения
- 6.2.2 Финансовое оздоровление
- 6.2.3 Внешнее управления на предприятии
- 6.2.4 Конкурсное производство
- 6.2.5 Мировое соглашение
- 6.2.6. Особенности процедуры санации
- 6.2.7.Формы санации Существуют следующие формы санации :
- 6.2.8.Особенности санации предприятий общественного пассажирского транспорта
- 7. Методика определения финансовой и экономической состоятельности транспортного предприятия
- 7.1.Сущность, значение и необходимость финансового анализа
- 7.2 Коэффициентный анализ.
- 7.3.Система ранжирования финансовых показателей организации
- Тема 8.Антимонопольное регулирование транспортной деятельности
- 8.1. Значение антимонопольного регулирования рыночных отношений
- 8.2.Правовое регулирование конкуренции и ограничения монополистической деятельности
- 8.4.Правовое регулирование деятельности субъектов естественной монополии
- Тема 9. Страхование на автомобильном транспорте.
- 1.1Особенности автострахования
- 9.2. Основные понятия страхования
- 9.3.Основные виды автотранспортного страхования.
- 9.3.1.Страхование гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств.
- 9.3.2. Обязательное страхование пассажиров от несчастного случая при междугородних перевозках.
- 9.3.3.Страхование автотранспортных средств
- 9.3.4.Страхование грузов
- 9.3.5. Страхование ответственности автомобильного перевозчика
- Тестовые задания
- Текущее тестирование по теме «Система индикативного планирования и особенности ее применения в рф
- 1.Планирование, основанное на косвенном регулировании через систему экономических нормативов и льгот, называется...:
- Текущее тестирование по теме «Система налогообложения в рыночной экономике
- Текущее тестирование по теме « Развитие рынка транспортных услуг и особенности регулирования транспортной деятельности»
- Текущее тестирование по теме «Лицензирование автотранспортной деятельности
- Текущее тестирование по теме «Организационно-экономические основы процедуры банкротства. Мониторинг процедуры банкротства на атп»
- Текущее тестирование по теме «Страхование на автомобильном транспорте»
- Заключение
- Список литературы
- Терминологический словарь
- Извлечение из рабочей программы дисциплины
- Кафедра экономики и менеджмента на транспорте
- Рабочая программа
- Санкт-Петербург
- 4. Содержание разделов и тем дисциплины Введение
- Тема 1. Основы теории государственного регулирования
- Тема 7. Методика определения финансовой и экономической состоятельности транспортного предприятия
- Тема 8. Антимонопольное регулирование транспортной деятельности
- Тема 9. Страхование на автомобильном транспорте