4.1. Фінансова відповідальність за порушення банками вимог валютного законодавства
Відповідно до п. 2 ст. 16 Декрету КМУ «Про систему валютного регулювання та валютного контролю» до резидентів, нерезидентів, винних у порушенні правил валютного регулювання і валютного контролю, застосовуються такі міри відповідальності (фінансові санкції):
- за здійснення операцій з валютними цінностями, що передбачені у п. 2 ст. 5 вказаного вище Декрету, на весь період дії режиму валютного регулювання, без одержання генеральної ліцензії НБУ - штраф у сумі, еквівалентній сумі (вартості) зазначених валютних цінностей, перерахованій у валюту України за обмінним курсом НБУ на день здійснення таких операцій, з виключенням банку із Республіканської книги реєстрації банків (згідно з чинним законодавством Республіканська книга реєстрації банків іменується як Державний реєстр банків, який веде НБУ) або без такого виключення;
- за здійснення операцій з валютними цінностями, що потребують одержання ліцензії НБУ згідно з п. 4 ст. 5 вищевказаного Декрету (цей пункт встановлює необхідність одержання індивідуальної ліцензії НБУ), без одержання індивідуальної ліцензії НБУ - штраф у сумі, еквівалентній сумі зазначених валютних цінностей, перерахованій у валюту України за обмінним курсом НБУ на день здійснення таких операцій;
- за торгівлю іноземною валютою банками та іншими фінансовими установами, національним оператором поштового зв'язку без одержання ліцензії НБУ та (або) з порушенням порядку й умов торгівлі валютними цінностями на міжбанківському валютному ринку України, встановлених НБУ, - штраф у сумі, еквівалентній сумі (вартості) зазначених валютних цінностей, перерахованій у валюту України за обмінним курсом НБУ на день здійснення таких операцій, з виключенням банку із Республіканської книги реєстрації банків або без такого виключення;
- за невиконання уповноваженими банками обов'язків, передбачених п. 4 ст. 4 Декрету КМУ «Про систему валютного регулювання та валютного контролю», а також за невиконання уповноваженими банками, фінансовими установами та національним оператором поштового зв'язку обов'язків, передбачених п. 2 ст. 13 цього Декрету, - позбавлення генеральної ліцензії НБУ на право здійснення валютних операцій або штраф у розмірі, що встановлюється НБУ;
- за порушення резидентами порядку розрахунків, установленого ст. 7 Декрету КМУ «Про систему валютного регулювання та валютного контролю» (ця стаття встановлює порядок організації розрахунків в іноземній валюті), - штраф у розмірі, еквівалентному сумі валютних цінностей, що використовувалися при розрахунках, перерахованій у валюту України за обмінним курсом НБУ на день здійснення таких розрахунків;
- за несвоєчасне подання, приховування або перекручення звітності про валютні операції - штраф у сумі, що встановлюється НБУ (відповідно до п. 2.8 «Положення про валютний контроль» це штраф в розмірі 100 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян);
- за невиконання резидентами вимог щодо декларування валютних цінностей та іншого майна, передбачених ст. 9 Декрету «Про систему валютного регулювання та валютного контролю», - штраф у сумі, що встановлюється НБУ (згідно з п. 2.7 розділу 2 «Положення про валютний контроль», затвердженого постановою Правління НБУ від 08 лютого 2000 р. № 49, невиконання резидентами вимог щодо порядку та строків декларування валютних цінностей та іншого майна тягне за собою таку відповідальність:
- порушення строків декларування - накладення штрафу в розмірі 10 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян за кожний звітний період;
- порушення порядку декларування - накладення штрафу в розмірі 20 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.
Крім того, відповідно до Указу Президента «Про врегулювання порядку одержання резидентами кредитів, позик в іноземній валюті від нерезидентів та застосування штрафних санкцій за порушення валютного законодавства» від 27 червня 1999 р. № 734/99 у разі одержання резидентами кредитів, позик в іноземній валюті від нерезидентів без реєстрації договорів до резидентів застосовуються фінансові санкції - штрафи у сумі, еквівалентній одному відсотку розміру одержаного кредиту чи позики і перерахованій у національну валюту України за офіційним обмінним курсом НБУ на день одержання кредиту, позики, з подальшою обов’язковою реєстрацією зазначених договорів. Суми штрафів спрямовуються до Державного бюджету України.
Ці санкції, а також санкції, передбачені п. 2 ст. 16 Декрету КМУ «Про систему валютного регулювання і валютного контролю», застосовуються НБУ до банків та інших фінансово-кредитних установ, органами державної податкової служби - до інших резидентів і нерезидентів України. Оскарження рішень про застосування фінансових санкцій здійснюється в судовому порядку.
Підставою для застосування НБУ і його територіальними управліннями фінансових санкцій можуть бути:
- матеріали перевірок, що здійснюються уповноваженими працівниками центрального апарату та територіальних управлінь НБУ;
- матеріали перевірок, що здійснюються уповноваженими працівниками державних органів валютного контролю;
- матеріали перевірок, що здійснюються уповноваженими працівниками державних контрольних і правоохоронних органів, які не належать до органів валютного контролю;
- інші матеріали, які свідчать про факти порушення банками, іншими фінансовими установами або національним оператором поштового зв'язку валютного законодавства і щодо яких здійснюється перевірка цих фактів.
- Тема 10. Правове регулювання операцій банків з валютними цінностями
- 1. Загальні засади правового регулювання валютних операцій банків
- 1.1. Для чого у країні впроваджується валютний режим?
- 1.2.Поняття резидента та нерезидента
- 1.3. Поняття валютних цінностей
- 1.3. Поняття валютних операцій
- 1.4. Поняття уповноваженого банку
- 1.5. Види операцій банків з валютними цінностями
- 1.6. Випадки, коли банку слід одержати індивідуальну ліцензію на здійснення валютної операції
- 2. Правове регулювання основних валютних операцій банків
- 2.1. Неторговельні операції банків з валютними цінностями
- 2.1.1. Здійснення операцій з купівлі та продажу готівкової іноземної валюти і дорожніх чеків
- 2.1.2. Здійснення операцій з конвертації готівкової іноземної валюти однієї іноземної держави на готівкову іноземну валюту іншої іноземної держави
- 2.1.3. Здійснення операцій з приймання на інкасо банкнот іноземних держав та іменних чеків
- 2.2. Ведення рахунків клієнтів (резидентів та нерезидентів) в іноземній валюті та клієнтів-нерезидентів у грошовій одиниці України
- 2.3. Обслуговування банками операцій з використання готівкової іноземної валюти на території України при здійсненні розрахунків
- 2.4. Правове регулювання відкриття та функціонування в уповноважених банках України кореспондентських рахунків банків-нерезидентів в іноземній валюті та в гривнях
- 2.4. Міжнародні розрахунки через уповноважені банки
- 2.4.1. Міжнародні розрахунки шляхом інкасо
- 2.4.2. Міжнародні розрахунки чеками
- 2.4.3. Міжнародні розрахунки з використанням акредитивів
- 2.4.4. Міжнародні розрахунки банківськими переказами
- 2.5. Залучення та розміщення іноземної валюти
- 2.5.1. Залучення валютних вкладів (депозитів) резидентів
- 2.5.2. Розміщення коштів в іноземній валюті у вигляді кредитів
- 2.6. Здійснення операцій з іноземною валютою та банківськими металами на міжбанківському валютному ринку
- 2.6.1. Купівля-продаж уповноваженими банками валюти на міжбанківському валютному ринку
- 2.6.2. Правила торгівлі банківськими металами
- 2.6.3. Офіційний курс іноземної валюти та банківських металів
- 2.7. Залучення та розміщення іноземної валюти на міжнародних ринках
- 2.7.1. Залучення позик і кредитів нерезидентів та їх обслуговування
- 3. Правила здійснення банками валютного контролю
- 3.1. Органи валютного контролю та їх повноваження
- 4. Відповідальність за порушення банками вимог валютного законодавства
- 4.1. Фінансова відповідальність за порушення банками вимог валютного законодавства
- 4.2. Адміністративна відповідальність осіб за порушення вимог валютного законодавства
- 4.3. Кримінальна відповідальність осіб за порушення вимог валютного законодавства