64.Финансовый результат ск.

В страховании финансовой результат может рассматриваться в двух аспектах:

• Прибыль нормативная, или прибыль в тарифах;

• Прибыль как конечный финансовый результат.

Нормативная прибыль заложена в цене страховой услуги при рас­чете тарифа. Она представляет собой элемент нагрузки к нетто-ставке тарифа. Это расчетная прибыль страховщика, планируемая по конкретному виду страхования. Однако практика проведения страхо­вых операций не всегда может обеспечить ожидаемый результат. Ве­роятностный характер рисков, принимаемых на страхование, обусловливает отклонения фактических финансовых результатов от расчетной величины.

Фактическая величина прибыли по виду (отрасли) страхования определяется на основе сопоставления доходов и расходов, связан­ных с их получением. Доходы, расходы текущего характера и опреде­ление чистой (нераспределенной) прибыли страховой организации отражаются в форме финансовой отчетности «Отчет о прибылях и убытках» (форма № 2-с).

Величина прибыли как конечного финансового результата деяте­льности страховой организации зависит от многих факторов. Их вли­яние оценивается в результате анализа финансово-хозяйственной деятельности. На прибыль страховщика существенное воздействие оказывают результаты его инвестиционной деятельности. По некото­рым рисковым видам страхования прибыль от инвестиций может быть источником пополнения недостающих страховых резервов для возмещений убытков. Прибыль от инвестиций служит страховщику в качестве финансового источника увеличения собственного капитала и развития страхового дела.

Показатели, характеризующие финансовые результаты деятель­ности страховой организации, представляют собой исходную инфор­мацию для генерального менеджмента. Они позволяют выявить, «узкие места», т.е. малоэффективные и убыточные виды страхования, и определить направления повышения их «эффективности.

Показатели, характеризующие финансовый результат, делятся на:

3. Абсолютные, к ним относятся:

   0. число заключенных договоров, этот пок-ль применятся для хар-ки страхового портфеля, степени охвата страхового поля, спроса на страховые услуги, места СК на страховом рынке; анализируется в сравнении (с планом, с предыдущими периодами) и в динамике;

   1. страховая сумма застрахованных объектов. Рассматривается совокупная величина страховой суммы на 1 договор или на объект; хар-ет объем ответственности страховщика и однородность застрахованных объектов;

   2. выплаты страхового возмещения, хар-ет объем исполненной ответственности и действительный уровень платежеспособности СК; рассчитываются средние показатели, сравниваются с плановыми, установленными в тарифах;

   3. объем поступивших страховых платежей, выражает размер текущих финансовых средств, которыми располагает СК; пок-ль определяется в целом по страховой организации, по видам страхования и на 1 договор; пок-ль анализируется в динамике и по отношению к выплатам в текущий период;

   4. объемы доходов и расходов, рассматриваются в динамике, при этом изучаются состав, струк-ра, причины увеличения или снижения;

   5. объем страховых средств, рассматриваются в динамике, при этом изучаются состав, струк-ра

4. Относительные, к ним относятся:

   0. Рентабельность, рассчитывается как в целом по СК, так и по отдельным видам страхования.

Общий показатель (по СК) определяется как отношение балансовой прибыли к собственному капиталу страховщика или как отношение прибыли от страховой деятельности к сумме расходов по ней. Рентабельность по отдельным видам страхования определяется путем сопоставления прибыли, полученной от соответствующего вида страхования с поступившими страховыми взносами по данному виду страхования.

Рентабельность инвестиционной деятельности – отношение инвестиционного дохода к сумме страховых резервов.

Рентабельность активов исчисляется на основе сопоставления чистой прибыли к среднегодовой стоимости активов.

0. Норматив выплат по видам страхования, сопоставляется норматив выплат, заложенный в тарифах с фактическим уровнем выплат, определяется как отношение фактических выплат к собранным страховым премиям в текущем периоде.

1. Уровень расходов, сравниваются расходы СК с объемом собранных страховых премий, а также отношение страховых выплат и расходов на ведение дела к сумме собранных страховых взносов. Уровень накладных расходов хар-ся отношением выплаченных комиссионных к общей сумме страховых взносов.