1.6. Обязанности по соблюдению кредитными организациями банковской тайны как составная часть их правосубъектности. Понятие клиента кредитной организации

Согласно ч. 1 ст. 26ФЗ "О банках и банковской деятельности" кредитная организация гарантирует тайну об операциях, о счетах и вкладах своих клиентов и корреспондентов.

Данные сведения и составляют содержание понятия банковской тайны.

Соответственно под перечень сведений, составляющих банковскую тайну, попадает вся информация, получаемая кредитной организацией в связи с банковским обслуживанием конкретного клиента (банка-корреспондента), в том числе о заключенных с ним договорах, о выданных кредитах, о его задолженности перед кредитной организацией, о контрагентах, с которыми он проводил расчеты.

В соответствии с п. 1 ст. 857Гражданского кодекса РФ кредитная организация гарантирует тайну банковского счета и банковского вклада, операций по счету и сведений о клиенте, т.е. перечень сведений более узкий. Однако данная статья содержит перечень сведений, составляющий банковскую тайну, только применительно к расчетным операциям со средствами, находящимися на счетах и во вкладах.

Понятие клиента кредитной организации достаточно часто используется в банковском законодательстве.

Однако нормативного определения этого понятия нет. Поэтому уяснить его содержание можно только через системное толкование тех положений законодательства, где оно упоминается.

Например, в Гражданском кодексе РФ понятие клиента кредитной организации употребляется применительно к отношениям по договору финансирования под уступку денежного требования (гл. 43), по договору банковского счета (гл. 45), к расчетным отношениям (гл. 46), а также применительно к хранению ценностей в индивидуальном банковском сейфе (ст. 922).

При этом в ст. 846Гражданского кодекса РФ это понятие употребляется применительно к случаям, когда речь идет еще только о заключении договоров банковского счета.

Поэтому привязывать данное понятие к наличию счета или договорных отношений неправильно.

ФЗ "О банках и банковской деятельности" употребляет понятие клиента кредитной организации применительно к счетам и вкладам (например, ч. 1 ст. 26), банковским операциям (ч. 1 ст. 29), договорам хранения, доверительного управления, а также иным договорам, связанным с осуществлением кредитной организацией профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг (пп. 5 ч. 12 ст. 20).

При этом по смыслу ст. 26ФЗ "О банках и банковской деятельности" закрытие клиентом счета, вклада или иное прекращение договорных отношений с кредитной организацией не означают прекращения обязанности кредитной организации по предоставлению в уполномоченные органы сведений, составляющих банковскую тайну, об этом клиенте, его счетах, вкладах и операциях.

Исходя из этого, можно сделать вывод, что применительно к осуществлению банковских операций и сделок любое лицо рассматривается как клиент кредитной организации с момента выражения им намерения заключить договор (совершить операцию) и до прекращения договорных отношений (совершения операции), а применительно к банковской тайне - до окончания срока получения таких сведений.

Однако Конституционный Суд РФ признал, что в случае воспрепятствования налогоплательщиком осуществлению налогового контроля и проведению налоговой проверки суд может признавать уважительными причины пропуска налоговым органом срока давности привлечения налогоплательщика к налоговой ответственности и взыскивать с него налоговые санкции за те правонарушения, которые выявлены в пределах сроков глубины охвата налоговой проверки на основе анализа соответствующей документации*(64).

В связи с этим таким сроком должен являться срок хранения документов об операциях клиента. Согласно п. 4 ст. 7ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" документы о совершенных кредитной организацией операциях должны храниться не менее пяти лет со дня прекращения отношений с клиентом.

Именно поэтому обязанность по сохранению банковской тайны не зависит от наличия правоотношения и может быть отнесена к элементу правосубъектности кредитной организации. Это же подтверждается и тем, что обязанности по предоставлению сведений, составляющих банковскую тайну, существуют у кредитных организаций перед государственными органами и их должностными лицами в случаях, предусмотренных законом. Однако конкретные правоотношения возникают с этими органами или лицами только из установленных юридических фактов (например, направление запроса или наступления иных обстоятельств, если такие сведения должны предоставляться без запроса).

Сведения, составляющие банковскую тайну, могут быть представлены кредитными организациями самим клиентам либо их представителям.

Государственным органам и их должностным лицам такие сведения могут быть предоставлены исключительно в случаях и в порядке, предусмотренных федеральным законом (п. 2 ст. 857Гражданского кодекса РФ).

Основной перечень таких случаев содержится в ст. 26ФЗ "О банках и банковской деятельности".

При этом в ч. 1 ст. 26ФЗ "О банках и банковской деятельности" еще указаны иные сведения, устанавливаемые кредитной организацией, если это не противоречит федеральному закону. Однако это не относится к банковской тайне.

Во-первых, сущность института банковской тайны сводится к установлению исключений из обязанности кредитной организации сохранять в тайне все полученные ею сведения о клиентах. Расширить этот перечень невозможно.

Во-вторых, изменять перечень сведений, составляющих банковскую тайну, кредитная организация не вправе, поскольку это в любом случае будет нарушать либо правомочия государственных органов, либо права и интересы клиентов кредитной организации, а следовательно, противоречить закону.

В связи с этим указание об иных сведениях касается только служащих кредитной организации и соответственно относится к иному виду конфиденциальных сведений. В отношении сведений, носителями которых являются работники кредитной организации, действует режим служебной тайны. К этому виду информации относятся не только сведения о конкретных клиентах кредитной организации, но и можно отнести ряд обобщающих сведений, не являющихся персонифицированными. Данное положение выводится из действующих законов, т.е. является положением delegelata.

Не следует смешивать понятия банковской тайны и коммерческой тайны. Они различаются как по содержанию, так и по принципам, на которых строится правовое регулирование этих вопросов. В частности, сведения, составляющие банковскую тайну, - это сведения о клиентах кредитной организации, а сведения, составляющие коммерческую тайну, - это сведения о самой кредитной организации. Состав сведений, на которые распространяется режим банковской тайны, определяется законом, а к сведениям, составляющим коммерческую тайну, могут относиться любые сведения, за исключением тех, которые перечислены в ст. 5ФЗ "О коммерческой тайне" или установлены иными федеральными законами.