лекция по финансам

Банковская прибыль и ликвидность. Банковская прибыль

Прибыль коммерческого банка – это финансовый результат деятельности банка в виде превышения доходов над расходами. Если этот результат имеет отрицательное значение, его называют убытком. Полученная прибыль является базой для увеличения и обновления основных фондов банка, прироста его собственного капитала, гарантирующего стабильность финансового положения и ликвидность баланса, обеспечения соответствующего уровня дивидендов, развитие повышения качества банковских услуг.

Разница между суммой валового дохода и суммой затрат, относимых в соответствии с действующем законодательством на расходы банка, называется балансовой или валовой прибылью, если эта разница имеет отрицательное значение ее называют убытком.

Валовая прибыль банка подразделяется на:

Операционную прибыль, равную разнице между суммой операционных доходов и расходов.
1. Процентную прибыль – превышение полученных банком процентных доходов над процентными расходами.
2. Комиссионную прибыль – превышение комиссионных доходов над комиссионными расходами.
3. Прибыль от операций на финансовых рынках – разница между доходами и расходами от этих операций.
4. Прочую прибыль – разница между прочими доходами и прочими расходами.

2.Прибыль от побочной деятельности – доходы от побочной деятельности за вычетом затрат на ее осуществление.

3.Прочую прибыль – разница между прочими доходами и прочими расходами.

Наибольшую долю в составе прибыли составляет операционная прибыль, а в ней – процентная прибыль.

Балансовая прибыль отражает лишь промежуточный финансовый результат деятельности банка в отчетном периоде. Конечным финансовым результатом является чистая прибыль коммерческого банка, предоставляющая собой остаток доходов банка после покрытия всех расходов, в том числе и непредвиденных, формирование резерва, уплаты налогов из прибыли. Действующими правилами ведения бухгалтерского отчета в кредитных организациях предусмотрен следующий порядок расчета чистой прибыли.

Чистые процентные и аналогичные доходы = проценты полученные и аналогичные доходы – проценты уплаченные и аналогичные расходы.
Чистые комиссионные доходы = комиссионные доходы – комиссионные расходы.
Текущие доходы = Чистые процентные и аналогичные доходы + Чистый комиссионный доход + Прочие операционные доходы.
Чистые текущие доходы до формирования резерва и без учета непредвиденных расходов = текущие доходы – прочие операционные доходы.
Чистые текущие доходы без учета непредвиденных расходов = Чистые текущие доходы до формирования резерва и без учета непредвиденных расходов – изменение величины резервов.
Чистый доход до выплаты налога на прибыль = Чистые текущие доходы без учета непредвиденных расходов + непредвиденные доходы – непредвиденные расходы.
Чистая прибыль отчетного года = Чистый доход до выплаты налога на прибыль – налог на прибыль – отсроченный налог на прибыль – непредвиденные расходы после налогообложения.

Чистую прибыль банка за вычетом дивидендов выплаченных акционерам банка, называют капитализируемой прибылью.

Полученная банком прибыль распределяется по следующем направлениям.

Уплата налогов в бюджет.
Выплата дивидендов акционерам.
Капитализация прибыли.

В последние годы большинство Российских банков основную часть прибыли, остающуюся в их распоряжении, направляют на капитализацию.

Заинтересованность в росте прибыли проявляют:

— акционеры банка, так как это связано с доходом на инвестированный ими капитал;

—вкладчики, так как рост прибыли способствует росту устойчивости и надежности банка и тем самым повышению гарантий сохранности вклада;

— заемщики, так как возможность получения кредита зависит от размера собственного капитала и резервов банка, на формирование которых используется часть прибыли;

— группы населения, которые редко прибегают к услугам банков, но заинтересованы в росте прибыли как гарантии устойчивости банковской системы, поскольку это является одним из условий стабильности и нормальной циркуляции денег в экономике;

— группы населения, источником доходов которых являются выплаты из бюджета, также заинтересованы в росте банковской прибыли, так как значительная ее часть поступает в доход бюджета.

В 2010 году российские банки получили рекордную прибыль - 573,4 млрд. рублей. Центробанк РФ объясняет рост рентабельности банковского бизнеса роспуском резервов на возможные потери по ссудам. Однако эксперты уверены, что прибыль кредитных учреждений выросла не только за счет этого.

В 2010 году российские банки получили рекордную прибыль - 573,4 млрд. рублей, в том числе ОАО «Сбербанк России» - 183,6 млрд. рублей. Общий показатель в 2,8 раза превосходит прибыль, полученную банками по итогам кризисного 2009 года. Центробанк РФ связывал рост рентабельности с роспуском резервов на возможные потери по ссудам. К примеру, в декабре прошлого года при общей прибыли около 78 млрд. рублей российские банки распустили резервы на общую сумму 87,7 млрд. рублей, что свидетельствует скорее о росте убыточности кредитных учреждений. Однако аналитики полагают, что рентабельность банковского бизнеса выросла не только за счет уменьшения резервирования. Как сообщает газета «Ведомости», этот показатель снизился в основном за счет роспуска резервов ОАО АКБ «Связь-Банк» на сумму 61,7 млрд. рублей в связи с передачей государственной корпорации «Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)» проблемных активов на 62 млрд. рублей. С учетом увеличения операционных расходов Сбербанка на 22,7 млрд. рублей и резервирования на 27,4 млрд. рублей суммарная прибыль российских банков в декабре составила 50,6 млрд. рублей.

Содержание