5.Учет расчетов платежными требованиями и поручениями.
Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.
В расчетах по нетоварным операциям платежные поручения используются для:
-платежей в бюджеты всех уровней и внебюджетные фонды;
-погашения банковских ссуд и процентов по ссудам;
-перечисления средств органам государственного и социального страхования;
-взносов средств в уставные фонды при учреждении ОАО, ЗАО, ООО и т.п.;
-приобретения акций, облигаций, депозитных сертификатов, банковских векселей;
-уплата пеней, штрафов, неустоек и т.д.
Платежное поручение выписывается плательщиком как правило, в четырех экземплярах
-первый экземпляр используется в банке плательщика для списания средств со счета плательщика и остается в документах дня банка;
-второй и третий экземпляр платежного поручения отсылаются в банк получателя платежа; при этом второй экземпляр служит основанием для зачисления средств на счет получателя и остается в документах для этого банка, а третий экземпляр прилагается к выписке из счета получателя как основание для подтверждения банковской проводки;
-Четвертый экземпляр возвращается плательщику со штампом банка в качестве расписки о приеме платежного поручения к исполнению.
Платежное поручение составляется на бланке формы 0401060.
Основные реквизиты платежного поручения:
-номер, присвоенный платежному поручению при регистрации плательщиком;
-дата (платежное поручение действительно в течение десяти дней с даты оформления);
- наименование и реквизиты плательщика (наименование, ИНН, номер расчетного счета, наименование и БИК банка плательщика, номер корреспондентского счета);
- наименование и реквизиты получателя;
- сумма платежа (цифрами и прописью);
- очередность;
- подписи руководителя организации платежа, главного бухгалтера;
- оттиск печати
по плат поручению клиента-негос.коммер орг с расчетного счета списана сумма платежа, подлеж зачислению на расч счет другого клиента этого же банка – нег фин орг
Дт40702
Кт40701
При отсутствии средств в день поступления платежа документы перемещают в картотеку № 2 и приходуют по счёту 90902 «Расчётные документы, не оплаченные в срок в корреспонденции со счётом 99999
Платежное требование является расчетным документом, содержащим требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк.
Платежное требование составляется на бланке формы 0401061
Кроме основных реквизитов в платежном требовании указываются:
а) условие оплаты;
б) срок для акцепта;
в) дата отсылки (вручения) плательщику предусмотренных договором документов в случае, если эти документы были отосланы (вручены) им плательщику;
г) наименование товара (выполненных работ, оказанных услуг), номер и дата договора, номера документов, подтверждающих поставку товара (выполнение работ, оказание услуг), дата поставки товара (выполнения работ, оказания услуг), способ поставки товара и другие реквизиты - в поле "Назначение платежа".
Смысл этой формы расчетов - акцепт (согласие) покупателя на оплату предъявленных поставщиком платежных требований. Плательщик обязан представить в банк платежное требование в течение трех дней с дня поступления его в банк плательщика.
Платежные требования бывают с акцептом и без акцепта.
Пл.т\п выписывается поставщиком и вместе с документами направляется в 3 экз. в банк покупателя, который передаёт т\п плательщику, он оформляет его подписями лиц, а затем сдаёт их обслуживающий банк из которых:
1 экз. служит основанием для списания средств со счёта плательщика и после совершения операции помещается в документы дня банка
2 экз. направляется банку, обслуживающего поставщика
3 экз. месте с отгрузочными документами возвращается плательщику как расписка
В случае, если в течение 3 дней акцепт от плательщика не получен, пл.т\п возвращается отправителю с надписью «неакцептовано» и списывается с картотеки к внебалансовому счёту 90901 «Расчётные документы, ожидающие акцепта»
В платежном требовании, оплачиваемом с акцептом плательщика, в поле «Условием оплаты» получатель средств проставляет «с акцептом».
Срок для акцепта платежных требований определяется сторонами по основному договору. При этом срок для акцепта должен быть не менее пяти рабочих дней.
К-т 99999 «Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи»
В течение установленного срока плательщик принимает решение об оплате и передает документы с отметкой о согласии на оплату. При этом в банке осуществляется следующие бухгалтерские записи:
Д-т счета клиента
К-т 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»
Д-т 99999 «Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи»
К-т 90901 «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты
При отказе от акцепта платежное требование изымается из картотеке по внебалансовому счету № 90901 «Расчетные документы ожидающие оплаты» и в тот же день подлежит возврату в банк-эмитент вместе со вторым экземпляром заявления об отказе от акцепта для возврата получателю средств. Это отражается следующей проводкой:
Д-т 99999 «Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи»
К-т 90901 «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты
- 2.Аналитический и синтетический учет в кр о.
- 1. План счетов бухгалтерского учета в кр.О. Р.Ф.
- 3. Документация и документооборот в кредитных организациях.
- 4.Внутрибанковский контроль и внутренний аудит.
- Аудит кассовых операций
- 5.Учет расчетов платежными требованиями и поручениями.
- 7. Учет расчетов с использованием аккредитивов и расчетных чеков.
- Чековая форма расчётов
- 8. Учет межбанковских расчетов.
- 6. Учет операций при безакцептной форме расчетов и при отсутствии средств на счетах плательщиков.
- 11.Учет депозитов привлеченных от клиентов – юр и физ лиц.
- 9. Учет полученных межбанковских кредитов и депозитов
- 10. Учет предоставленных мбк и размещенных межбанковских депозитов.
- 12. Учет добавочного капитала в кредитных организациях
- 13. Учет кредитов, предоставленных клиентам юр. Лицам
- 14.Учет кредитов предоставленных физическим лицам.
- 15. Учет активных операций КрО с ценными бумагами.
- 16. Учет пассивных операций с ценными бумагами.
- 17. Учёт операций по формированию ук акб
- 22. Учет операций с драгоценными металлами.
- 21. Учет кассовых операций в кредитных организациях.
- 20. Учёт лизинговых операций
- 26,27. Синтетический и аналитический учет доходов и расходов кредитной организации.
- 28. Учет операций доверительного управления в кредитных Орг-циях.
- 25. Учет финансовых результатов деятельности кредитной Орг-ции.
- 24.Учет им-ва кб
- 31. Учет депозитарных операций в кредитных организациях.
- 30. Учет операций по внебалансовым счетам.
- Раздел 4. Счет 909
- 29. Срочные операции Кб и их учет.
- 35. Учет обязательных резервов, формируемых кредитными организациями.
- 34. Проблема перехода кредитной организацией на международные стандарты бух. Учета и финансовой отчетности.
- 33. Внешний аудит кредитных организаций