3.1. Валютные операции кредитных организаций

Исходя из понятия валютной операции, данного в пп. 9 п. 1 ст. 1ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", можно выделить следующие виды валютных операций:

а) приобретение и отчуждение валютных ценностей (иностранной валюты и внешних ценных бумаг). При этом валютные операции купли-продажи иностранной валюты и чеков, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, производятся только через уполномоченные банки (ст. 11ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле");

б) расчеты в иностранной валюте;

в) приобретение и отчуждение внутренних ценных бумаг с участием нерезидентов;

г) расчеты в валюте РФ с участием нерезидентов;

д) ввоз на таможенную территорию РФ и вывоз с таможенной территории РФ валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг;

е) перевод иностранной валюты, валюты РФ, внутренних и внешних ценных бумаг с одного счета на другой счет того же лица, если один из них открыт за пределами территории РФ, а другой - на территории РФ.

По субъектному составу выделяются следующие операции:

1) между резидентами;

2) между нерезидентами;

3) между резидентами и нерезидентами.

1. Валютные операции между резидентами запрещены, за исключением операций, прямо указанных в п. 1 ст. 9ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле".

В частности, могут осуществляться валютные операции по сделкам между уполномоченными банками (кредитными организациями, имеющими право на осуществление банковских операций в иностранной валюте), совершаемым ими от своего имени и за свой счет, в порядке, установленном Банком России (п. 2 ст. 9).

Также без ограничений осуществляются валютные операции между резидентами и уполномоченными банками, связанные:

1) с получением и возвратом кредитов и займов, уплатой по ним процентов и штрафных санкций;

2) с внесением денежных средств на банковские счета и во вклады, а также с их получением;

3) с выплатой по банковским гарантиям, а также с исполнением обязательств по договорам поручительства и залога;

4) с приобретением векселей, получением по ним платежей, взысканием штрафных санкций, а также с отчуждением указанных векселей;

5) с проведением физическими лицами операций в обменных пунктах;

6) с уплатой комиссионного вознаграждения;

7) с иными валютными операциями, отнесенными к банковским операциям в соответствии с законодательством РФ (п. 3 ст. 9).

Физические лица - резиденты вправе осуществлять из РФ и получать в РФ переводы без открытия банковских счетов, осуществляемые в установленном Банком России порядке, который может предусматривать только ограничение суммы перевода (п. 3 ст. 14ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле").

В соответствии с п. 1 ст. 12ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" резиденты также открывают без ограничений счета (вклады) в иностранной валюте в банках, расположенных на территориях иностранных государств, являющихся членами Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) или Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ).

При этом они вправе переводить на эти счета средства со своих счетов (вкладов) в уполномоченных банках или других своих счетов (вкладов), открытых в банках за пределами территории РФ.

Такие переводы осуществляются резидентами при предъявлении уполномоченному банку при первом переводе уведомления налогового органа по месту учета резидента об открытии счета (вклада) с отметкой о принятии указанного уведомления, за исключением операций, требуемых в соответствии с законодательством иностранного государства и связанных с условиями открытия указанных счетов (вкладов).

Операции, которые резиденты могут проводить по указанным счетам (вкладам), перечислены в п. 5,6и6.1 ст. 12ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле".

Резиденты (за исключением физических лиц, уполномоченных банков и валютных бирж) представляют налоговым органам по месту своего учета отчеты о движении средств по этим счетам (вкладам) с подтверждающими банковскими документами в порядке, устанавливаемом Правительством РФ по согласованию с Банком России. Физические лица - резиденты обязаны представлять в налоговые органы по месту своего учета только отчет об остатках средств таких на счетах (во вкладах) по состоянию на начало каждого календарного года.

В соответствии с п. 1 ст. 14ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" резиденты вправе без ограничений открывать в уполномоченных банках (т.е. на территории РФ) банковские счета (банковские вклады) в иностранной валюте. Перечни документов, необходимых для проведения операций по этим счетам, устанавливаются Банком России.

Операции, которые могут проводиться резидентами без использования таких счетов, перечислены в п. 2и3 ст. 14ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле".

2. В соответствии со ст. 10ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" нерезиденты вправе без ограничений осуществлять между собой переводы иностранной валюты со счетов (вкладов) в банках за пределами территории РФ на банковские счета (во вклады) в уполномоченных банках или с банковских счетов (вкладов) в уполномоченных банках на счета (во вклады) в банках за пределами территории РФ или в уполномоченных банках.

Нерезиденты вправе осуществлять между собой валютные операции с внутренними ценными бумагами на территории РФ с учетом требований, установленных антимонопольным законодательством и законодательством о рынке ценных бумаг.

При этом нерезиденты имеют право без ограничений перечислять иностранную валюту и валюту РФ со своих банковских счетов (вкладов) в банках за пределами территории РФ на свои банковские счета (вклады) в уполномоченных банках (п. 3 ст. 13ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле").

Валютные операции в рублях между нерезидентами на территории РФ осуществляются через банковские счета (вклады), открытые на территории РФ в порядке, предусмотренном Банком России.

3. В соответствии со ст. 6и26ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" валютные операции между резидентами и нерезидентами с 1 января 2007 г. осуществляются без ограничений.