Тема 12. Ссудный процент и его роль.

Цель практического занятия: Знать природу ссудного процента, функции и роль ссудного процента; методы формирования уровня ссудного процента. Уметь определять механизм формирования уровня рыночных процентных ставок. Знать основные виды процентных ставок и факторы, определяющие их формирование. Отличать особенности системы процентных ставок в современной России. Уметь определять основы формирования уровня ссудного процента; границы ссудного процента и источники его уплаты.

Для начисления процентов применяется один из четырех способов:

- по формулам простых процентов;

- по формулам сложных процентов;

- с использованием фиксированной процентной ставки;

- с использованием плавающей процентной ставки.

Если в договоре не указывается способ начисления процентов, то используется формула простых процентов с использованием фиксированной процентной ставки.

При начислении суммы процентов по привлеченным и размещенным денежным средствам в расчет принимается величина процентной ставки (в процентах годовых) и фактическое количество календарных дней, на которое привлечены или размещены денежные средства. При этом за базу берется действительное число календарных дней в году (365 или 366 соответственно).

Рассмотрим формулы определения наращенной суммы долга по привлеченным (размещенным) средствам банков.

1. Формула простых процентов:

S = Р х (1 +I х t/k),

где: I - годовая процентная ставка;

t - количество дней начисления процентов по привлеченным (размещенным) денежным средствам;

k - количество дней в календарном году (365 или 366);

Р – первоначальная сумма привлеченных (во вклад, депозиты на другие банковские счета) или размещенных (в кредит, заем и на других банковских счетах) денежных средств;

S — сумма денежных средств, причитающихся к возврату (получению), равная первоначальной сумме привлеченных (размещенных) денежных средств плюс начисленные проценты.

Пример 1. Начисление процентов на сумму срочного депозита.

02.07. 1999 г. Банк принимает в межбанковский депозит 50 тыс. руб. сроком на 7 дней по ставке 24,9%. Полный срок депозита (02 - 09.07.1999) 8 календарных дней (n), период начисления процентов по депозиту (02 - 08.07.1999) - 7 календарных дней(n - I). 09. 07. 1999г. банк возвращает сумму депозита и уплачивает начисленные проценты в сумме: 50 000 руб. х 24,9% х (7 дней/365 дней)= 238 руб. 77 коп.

Пример 2. Начисление процентов на сумму выданного кредита по фиксированной процентной ставке.

11.08.1999 г. банк выдает юридическому лицу (предприятию) кредит в сумме 250 тыс. руб. на 1 месяц по ставке 25%. Срок возврата суммы кредита и уплаты процентов по нему - 11.09.1999г. Полный срок кредита(11.08 - 11.09.1999 г) - 32 календарных дня (n), период начисления процентов по кредиту (11.08 - 10,09.1999) - 31 календарный день (n - I). 11.09.1999 г. согласно условиям кредитного договора предприятие-заемщик погашает перед банком задолженность по кредиту и производит уплату процентов за пользование кредитом в сумме:

250 000 руб. х 25% х (31 день/365 дней)= 5308 руб.22 коп.

2. Формула сложных процентов:

S = P x (1 + I x j/k)ⁿ

где: j – количество календарных дней в периоде, по итогам которого банк производит капитализацию начисленных процентов;

n - количество операций по капитализации начисленных процентов в течение общего срока привлечения (размещения) денежных средств;

Пример 3. Начисление процентов на сумму срочного вклада с условием ежемесячной капитализации процентов.

20.07.1999г. банк заключает с вкладчиком договор срочного вклада на З месяца (срок возврата вклада - 20.10.1999 г.) Сумма вклада - 10 тыс. руб. Процентная ставка - 22%, 20-го числа каждого месяца действия договора производится капитализация начисленных процентов. Переоформление вклада по окончании срока действия договора на ранее действовавших условиях срочного вклада договором не предусматривается. Причисленные к сумме вклада проценты выплачиваются по истечении срока действия договора. В течение срока действия договора банк трижды 20.08.1999 г., 20.09.1999 г., и 20.10.1999г. капитализирует начисленные проценты во вклад. 20.10.1999 г, в срок окончания договора срочного вклада, вкладчик не явился за вкладом. В этот же день по окончании операционного дня банк переоформляет этот срочный вклад во вклад до востребования. 28.10.1999 г. вкладчик получает сумму вклада до востребования и начисленные за период с20.10.1999г. по 27.10.1999 г. включительно(8 календарных дней) проценты по установленной ставке в 4%. Полный срок срочного вклада (20.07 - 20.10.1999) - 93 календарных дня (n), период начисления процентов по ставке срочного вклада - 22% (20.07 - 19.10.1999 ) - 92 календарных дня (n— 1).

Полный срок вклада до востребования (20,10 - 28.10.1999) 9 календарных дней (n). Период начисления процентов поставке вклада до востребования - 4% (20.10 - 27.10.1999) 8 календарных дней.

Порядок начисления банком процентов:

- сумма срочного вклада на 21.08.1999 г. (с капитализацией процентов, начисленных за период с 20,07. по 19.08.1999 г. включительно):

10000руб.+ (10000x22% хЗ1 день/365 дней) = 10 186руб. 85коп.

- сумма срочного вклада на 21.09.1999 г. (с капитализацией процентов, начисленных за период с 20.08. по 19.09.1999г. включительно):

10 186,85 руб.(10 186,85 х 22% х 31 день/365 дней)=10 377руб. 19 коп.

- сумма срочного вклада по состоянию на конец операционного дня 20.10.1999 г. (с капитализацией процентов, начисленных за период с 20.09. по 19.10.1999 г.) включительно, в конце рабочего дня 20.10.1999 г. Переоформленного на вклад до востребования :

10 377,19 руб. + (10 377 руб. 19 коп. х 22% х 30 дней/365 дней)= 10 564 руб. 83 коп.

- сумма начисленных на вклад до востребования процентов (за период с 20.10. по 27.10.1999 г. включительно)

10 564,83 руб. х 4% х 8 дней/365 дней = 9 руб. 26 коп.

Таким образом, общая сумма возврата денежных средств вкладчику составит на 28.10.1999 г. 10574руб. 09 коп., из которых 10564руб. 83коп. - сумма срочного вклада с учетом капитализированных процентов и 9 руб. 26 коп. - проценты, начисленные за время, прошедшее с момента переоформления срочного вклада во вклад до востребования.

Пример 4. Начисление процентов на сумму срочного вклада по формуле сложных процентов.

05.08.1999г. банк заключает с вкладчиком договор срочного банковского вклада на21 день (срок возврата вклада - 26.08.1999г.) Сумма вклада – 10 тыс. руб. Процентная ставка - 15%, по условиям договора начисленные по итогам каждого дня срока действия депозита проценты увеличивают сумму вклада. Полный срок вклада (05.08 - 25.08.1999) - 22 календарных дня (n), период начисления процентов по вкладу (05.08 -25.08.1999.) - 21 календарный день (n - 1). 26.08.1999 г. банк возвращает вкладчику вклад (с учетом ежедневной капитализацией процентов) в сумме:

10000 руб. х (1 + 15% х 1 день/365 дня) х 21= 10 086 руб. 66 коп.

Пример 5. Начисление процентов на сумму депозита по плавающей процентной ставке.

17.11.1999 г. банк привлекает на 7-дневный депозит денежные средства юридического лица (предприятия) в сумме 45 тыс. руб. по плавающей процентной ставке, равной ставке рефинансирования БР, действующей на момент действия депозита (по состоянию на 17.11.1999 г. - 18%), плюс 0,5%. 19.11.1999 г. Банк России объявляет о снижении начиная с 20.11.1999 г. ставки рефинансирования с 18 до 16%. Полный срок депозита (17 - 24.11.99) - 8 календарных дней (n - 1). 24.11.1999 г. банк возвращает предприятию сумму депозита и уплачивает начисленные проценты в сумме:

(45 000 руб. х 18,5% хЗдня\365дней) + (45 000 руб.х16,5%х 4 дня/365 дней)= 149руб. 79коп.

Пример 6. Начисление процентов на сумму предоставленного внутридневного овердрафта по счету «ЛОРО» в банке-корреспонденте.

09.12.1998 г. в соответствии с договором о корреспондентских отношениях банк-корреспондент предоставляет внутридневной овердрафт по счету «ЛОРО» банка-респондента. Сумма внутридневного овердрафта составила 183562руб. в течение 2 часов З0 мин.(150 минут) и 32745 руб. в течение 1 часа 17 мин (77 мин). На конец дебетового сальдо по корреспондентскому счету «ЛОРО» у банка-корреспондента не было. Процентная ставка по внутридневному овердрафту составляет5,5%, время работы расчетной системы корреспондентских отношений между банками - 9часов (540 мин) в сутки. 10.12.1998 г. банк-респондент на основании полученной от банка-корреспондента выписки по корреспондентскому счету «Ностро» оплачивает задолженность по процентам за предоставленный 09.12.1998 г. внутридневной овердрафт в сумме:

(183 562 руб. х 5,5% х 150 мин/540 мин х 1 день/365 дней)+

(32 745 руб х 5,5% х 77 мин/540 мин х 1 день/365 дней)= 8 руб. 39 коп.

Пример 7. Расчет платы за неполное исполнение условий кредитного договора в части требований, предъявляемых к обеспечению.

Исходные данные: сумма кредита либо сумма лимита кредитной линии (К)- 100.000.000 руб., срок (I) - 1,5 года (547 дн.), процентная ставка (Рк) - 18 % годовых; класс кредитоспособности Заемщика - 2; обеспечение (оценочная стоимость): недвижимость (Н) -80.000.000 руб., оборудование (Об) - 70.000.000 руб., товарно-материальные ценности (Т) -60.000.000 руб.; поправочный коэффициент (ki): для недвижимости (kn) — 0,7; для оборудования (kob) - 0,6; для ТМЦ (kt) - 0,5; залоговое имущество не застраховано; установленный размер платы за неполное выполнение условий кредитного договора в части требований, предъявляемых к его обеспечению (Рдп): по недвижимости - 0,65% годовых, по оборудованию - 0,40% годовых, по ТМЦ - 0,65% годовых.

1. Совокупная залоговая стоимость обеспечения (оценочная стоимость с учетом поправочных коэффициентов)

С = Н*kn + Об*kob + Т*kt

по недвижимости: Сн= 80.000.000* 0,7 = 56.000.000 руб.;

оборудование : Соб=70.000.000* 0,6 = 42.000.000 руб.;

ТМЦ : Ст= 60.000.000* 0,5 = 30.000.000 руб.

ВСЕГО: 128.000.000руб.

2. Доля видов обеспечения в его совокупной залоговой стоимости (Дi): по недвижимости : Дн = 56.000.000/128.000.000 = 0,44

по оборудованию : Доб = 42.000.000/128.000.000 = 0,33;

по ТМЦ : Дт = 30.000.000/128.000.000 = 0,23.

3. Дополнительная плата по видам обеспечения:

ДПi =К* Дi *Рдп*t/365

по недвижимости : ДПн = 100.000.000* 0,44* 0,65/100* 547/365 = 428.608,22 руб.;

по оборудованию : ДПоб = 100.000.000* 0,33* 0,40/100* 547/365 = 197.819,18 руб.;

по ТМЦ : ДПт = 100.000.000* 0,23* 0,65/100* 547/365 = 224.045,21 руб.

4. Суммарный размер платы за неполное исполнение условий кредитного договора в части требований, предъявляемых к его обеспечению, по всему залоговому имуществу: ДП= ДПn+ Дpob+ ДПt

ДП= 428.608,22 +197.819,18 +224.045,21 = 850.472,61 руб.

5. В случае внесения платы на ежемесячной основе ставка платы (в процентах годовых):

Ставка (% годовых) = {(850.472,61 * 365) / (100.000.000*547)}*100 = 0,5675 % годовых.

Практическое занятие № 5