logo
Отчет Приорбанк

3.Аналитический и синтетический учет.

Основной формой аналитического учета в банке являются лицевые счета, открываемые в разрезе балансовых и внебалансовых счетов, которые ведутся на бумажных или машинных носителях информации.

Записи в лицевых счетах делаются на основании расчетно-кассовых документов.

Обязательными реквизитами лицевых счетов являются:

Информация по операциям, проведенным за день выдается на бумажных носителях информации в виде выписок и подлежит выдаче клиенту.

Приложениями к выпискам из лицевых счетов могут быть расчетные документы, мемориальные ордера, бумажные копии электронных мемориальных документов, на основании которых совершены записи по лицевым счетам и др. документы.

Выписки из лицевых счетов и приложения выдаются лицам, имеющим право первой и второй подписи по данному счету, представителям владельца счета по доверенности. (Приложение 7).

Полученные выписки клиентам в течение 10 дней должны быть проверены, и если клиент согласен с остатком, то по умолчанию остаток считается подтвержденным.

В случае утери клиентом выписки из лицевого счета ее дубликат выдается с письменного разрешения руководителя банка или его заместителя. Выданные дубликаты регистрируются в книге выписок. Книга содержит следующие реквизиты:

* № лицевого счета;

* дату, за которую выдается дубликат выписки,

* подпись ответственного исполнителя,

* подпись главного бухгалтера,

* Ф.И.О. получателя,

* подпись получателя.

Аналитический учет операций в иностранной валюте ведется в двойной оценке: в иностранной валюте по ее номиналу и в рублевом эквиваленте по официальному курсу Национального банка.

Основными формами синтетического учета в банке являются:

В синтетическом учете все операции отражаются только в белорусских рублях.

В ежедневном балансе отражаются обороты по дебету и кредиту за день, исходящие остатки по активу и пассиву по каждому балансовому счету 4-ого порядка с выведением итогов по счетам 3-его, 2-го порядка. Выводятся итоги по каждому классу баланса. По внебалансовым счетам отражаются обороты по приходу и расходу и исходящие остатки.

Кассовый журнал составляется на основании документов по приходу и расходу кассы и содержит записи операций, в которых указываются номера лицевых счетов, номер документа, код отчетного данного, частные суммы операций и итоги по журналу, которые затем сверяются с данными прихода и расхода кассы.

Оборотная ведомость по балансовым счетам включает в себя входящие остатки на начало периода, обороты за период и исходящие остатки на конец периода, Оборотная ведомость по балансовым счетам составляется в разрезе счетов 4-ого порядка с промежуточными итогами по счетам 3-го и 2-го порядков. Оборотная ведомость по внебалансовым счетам включает в себя информацию о входящих остатках на начало периода, накопленных оборотах по приходу и расходу за соответствующий период и исходящих остатков на конец периода.

Проверочная ведомость может составляться ежедневно и содержит информацию об остатках всех лицевых счетов, открытых на балансе банка.

При ведении аналитического учета в карточках, книгах, журналах проверка соответствия данных аналитического и синтетического учета производится на 1-е число каждого месяца. Для этого используются ведомости остатков. Данная ведомость содержит следующие реквизиты:

Итог ведомости остатков сверяется с остатком по соответствующему лицевому счету в проверочной ведомости. Результат проверки главный бухгалтер удостоверяет подписью в проверочной ведомости и ведомости остатков. Данные проверочной ведомости сверяются с данными баланса.