Учет операций банка с векселями

Операции с векселями на вторичном рынке, совершаемые в белорусских рублях, отражаются в бухгалтерском учете следующими проводками: при переводе белорусских рублей на покупку векселей:

Д-т 1801 "Средства на промежуточных счетах по операциям с ценными бумагами и их производными" - на фактическую цену приобретения векселей

К-т счет продавца;

Приход 99259 "Прочие ценные бумаги к получению" - на номинальную стоимость векселей, подлежащих получению;

при получении приобретенных векселей:

Д-т 4121 "Ценные бумаги с фиксированным доходом, выпущенные другими банками"

К-т 1801 "Средства на промежуточных счетах по операциям с ценными бумагами и их производными";

Расход 99259 "Прочие ценные бумаги к получению";

Приход 99714 "Финансовые векселя" - на номинальную стоимость приобретенных векселей;

при продаже векселей:

Д-т счет покупателя

К-т 1811 "Средства на промежуточных счетах по операциям с ценными бумагами и их производными" - на фактическую цену продажи (погашения) векселей;

Д-т 1811 "Средства на промежуточных счетах по операциям с ценными бумагами и их производными"

К-т 4121 "Ценные бумаги с фиксированным доходом, выпущенные другими банками" - на балансовую стоимость векселей.

Положительная разница между ценой продажи (погашения) векселя и его балансовой стоимостью (ценой приобретения) учитывается на балансовом счете 8231 "Прибыль от перепродажи ценных бумаг", отрицательная - на балансовом счете 9231 "Потери от перепродажи ценных бумаг".

Расход 99714 "Финансовые векселя" - на номинальную стоимость проданных (погашенных) векселей.

Оплата собственных векселей производится на основании заявления клиента, а также служебной записки казначейства с распоряжением выплатить сумму и проценты по векселю.

К собственным ценным бумагам относятся также депозитные сертификаты. Продажа депозитных сертификатов производится на основании договора. (Приложение 32).

При покупке сертификата от имени покупателя составляется доверенность на получение ценной бумаги, заверенная подписями и печатью. Также заполняется заявка. (Приложение 33).

При оплате сертификата составляется акт приема-передачи депозитного сертификата. (Приложение 34).

После оплаты причитающейся по договору суммы депозитный сертификат перечеркивается. На нем делается пометка о погашении и он подшивается в бухгалтерии по месту оплаты.