10. Внутрибанковский контроль.

Система внутреннего контроля – это постоянная работа, сосредоточенная на тщательной проверке и оценке внутренних систем банка, наблюдении и введении корректировок в текущие действия банка и укрепления стабильности банковской системы.

В систему внутрибанковского контроля входят два независимых элемента:

1. функциональный контроль;

2. контроль за деятельностью банка в целом.

Предварительный контроль носит предупреждающий характер, предшествуя совершению тех или иных событий или действий в функционировании банковской системы. Его цель – предотвращать незаконные действия и негативные факты в банковской сфере до выполнения банковских операций.

Текущий контроль осуществляется повседневно, регулируя деятельность банка в процессе совершения им различных банковских операций. Он осуществляется в процессе документооборота и заключается в проверке законности операций, соблюдения правил их совершения и правильности оформления документов, сохранности средств и ценностей.

Последующий контроль заключается в проверке операций банка после их осуществления.

Документальным подтверждением проведения предварительного контроля является разработка и принятие на основе действующего законодательства соответствующих правил, инструкций и других внутренних нормативных актов, норм и процедур, обязательных для исполнения всеми структурными подразделениями банка, обеспечивающих его безопасное и ликвидное функционирование. Кроме того, подтверждением предварительного и текущего контроля, осуществляемого в процессе документооборота, должна быть подпись ответственного исполнителя, а по операциям, подлежащим дополнительному контролю,- подпись контролера.

Обязательной и неотъемлемой частью внутреннего контроля является постоянный последующий контроль.

Последующий контроль в банке осуществляют руководители структурных подразделений, их заместители, специально назначенные работники для проведения контроля. Главный бухгалтер несет полную ответственность за состояние учета и внутрибанковского контроля на всех участках учетно-операционной и кассовой работы. Результаты последующих проверок оформляются справками. При проверках устанавливается законность совершенных операций, контролируется правильность их учета и оформления надлежащими документами. В процессе последующих проверок должны вскрываться причины выявленных нарушений правил совершения операций и ведения бухгалтерского учета и приниматься меры к устранению недостатков. В справках проверок должны указываться фамилии и инициалы лиц, допустивших нарушения и лиц, осуществивших текущий контроль.

Руководители банка или лицо, им уполномоченное, руководители структурных подразделений обязаны рассмотреть составленную справку и принять необходимые меры для устранения отмеченных недостатков.