Вопрос 6: Налично-денежный оборот. Понятие кассовой дисциплины.

Налично-денежный оборот, представляющий совокупность платежей за определенный период времени, отражает движение наличных денег (бумажных, разменной монеты, банкнот) как в качестве средства обращения, так и в качестве средства платежа.

В России налично-денежный оборот организуется ЦБ и порядок его организации представлен в Положении №14 "О правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ".

В соответствии с данным положением организации, предприятия, учреждения независимо от организационно-правовой формы:

1. Хранят свободные денежные средства в учреждениях банков на соответствующих счетах на договорных условиях. Установлены лимиты на совершение сделок наличными.

2. Предприятия могут иметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимитов, установленных банками по согласованию с руководителями предприятия. Лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается учреждениями банка ежегодно. Лимит остатка кассы устанавливается исходя из объемов налично-денежного оборота предприятия с учетом особенностей режима его деятельности, порядка и сроков сдачи наличных денежных средств в учреждения банков. По предприятию, не предоставившему расчет на установление лимита остатка наличных денег в кассе, лимит остатка кассы считается нулевым, а несданная денежная наличность – сверхлимитной.

Предприятия должны сдавать в банк всю денежную наличность сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе. Они могут хранить в кассах наличные деньги сверх установленных лимитов только для выдачи зар/платы, выплат социального характера и стипендий не более трех рабочих дней.

3. Существует кассовая дисциплина – все операции должны быть отражены в кассовой книге с приложением документов. Каждый коммерческий банк должен 1 раз в 2 года проверять кассовую дисциплину у предприятия – своего клиента.