9.1. Основні напрями та завдання аналізу
Аналіз фінансових результатів діяльності починається з аналізу доходів комерційного банку.
Доходи банку — це збільшення економічної вигоди за сукупністю господарських операцій, крім операцій з реалізації додаткової кількості акцій банку, які ведуть до:
-
збільшення суми активів банківської установи без відповідного збільшення суми її зобов’язань;
-
зменшення суми зобов’язань банківської установи без відповідного зменшення суми її активів.
Доходи комерційного банку відображаються в 6-му класі Плану рахунків.
Головною метою аналізу доходів та витрат банку є виявлення потенційних резервів зростання дохідності банківської діяльності.
У процесі аналізу доходів банку необхідно вирішити такі завдання:
-
визначити відхилення фактичної суми доходів від планової і від суми доходів відповідного періоду минулого року;
-
проаналізувати зміни в їх структурі;
-
визначити причини змін у сумі та в структурі доходів;
-
провести кількісний вимір факторів, що вплинули на зміну суми доходів;
-
виявити невикористані банком резерви зі збільшення суми доходів;
-
проаналізувати зміни в структурі витрат;
-
проаналізувати динаміку витрат у цілому, за складом та структурою;
-
оцінити вплив факторів на утворення витрат у цілому та за видами витрат;
-
оцінити співвідношення доходів та витрат через порівняння показників дохідності та витратності;
-
оцінити виконання кошторису витрат;
-
для порівняльного аналізу визначити динаміку відносних показників дохідності та оцінити їх рівень порівняно з іншими банками.
- 6.1.2. Аналіз динаміки та структури операцій з цінними паперами
- Питома вага інвестиційних активів у загальних активах:
- 6.1.3. Аналіз дохідності та прибутковості операцій з цінними паперами
- 1. Доходи за операціями з цінними паперами, всього, у тому числі:
- 6.2. Аналіз нефінансових інвестиційних активів банку
- Питання для самоперевірки
- Тема 7. Аналіз валютних операцій банку
- 7.1. Завдання аналізу валютних операцій
- 7.2. Аналіз динаміки та структури валютних операцій
- 7.3. Аналіз валютних доходів та витрат
- 7.4. Особливості аналізу неторговельних операцій
- 7.5. Методика аналізу ефективності валютних операцій
- Питання для самоперевірки
- Тема 8. Аналіз банківських послуг та інших операцій
- 8.1. Аналіз розрахункових послуг банку
- 8.2. Аналіз касових послуг банку
- Надходження
- Видатки (виплати)
- 8.3. Аналіз факторингових операцій банку
- 8.4. Аналіз лізингових операцій банку
- 8.5. Аналіз агентських послуг банку
- Питання для самоперевірки
- Тема 9. Аналіз доходів і витрат банку
- 9.1. Основні напрями та завдання аналізу
- 9.2. Аналіз динаміки та структури банківських доходів
- 9.3. Факторний аналіз доходів банку
- 9.4. Відносні показники дохідності банку
- 9.5. Аналіз структури та динаміки витрат
- 9.6. Факторний аналіз витрат банку
- 9.7. Відносні показники витратності
- Питання для самоперевірки
- Тема 10. Аналіз фІнансоВих результатів і рентабельності банку
- 10.1. Значення та завдання аналізу
- 10.2. Загальна схема аналізу банківського прибутку
- 10.3. Методика розрахунку «точки беззбитковості» роботи банку
- 10.4. Аналіз відносних показників прибутковості (рентабельності) роботи банку
- Основні коефіцієнти прибутковості (ефективності) діяльності банку
- 10.5. Аналіз ефективності діяльності працівників банку
- Питання для самоперевірки
- Тема 11. Аналіз ліквідності банку
- 11.1. Економічна сутність ліквідності банку та її значення в банківській діяльності
- 11.2. Фактори, що впливають на рівень ліквідності банку
- 11.3. Показники оцінки ліквідності, що використовуються банками України
- 11.4. Міжнародний досвід оцінки банківської ліквідності
- 11.5. Аналіз ресурсної бази та активів банку з позиції ліквідності
- 11.6. Аналітична оцінка динамічної ліквідності банку
- Питання для самоперевірки
- Тема 12. Аналіз банківських ризиків1
- 12.1. Визначення ризиків та їх класифікація
- 12.2. Аналіз зовнішніх ризиків
- 12.3. Аналіз внутрішніх ризиків
- Питання для самоперевірки
- Тема 13. Аналіз і оцінка фінансового стану банку план вивчення теми
- 13.1. Аналіз фінансової стійкості банку