9.6. Факторний аналіз витрат банку
Зазвичай у структурі витрат найбільшу питому вагу мають процентні витрати. До них належать:
-
процентні витрати за залучення ресурсів у вигляді отриманих міжбанківських кредитів і депозитів;
-
процентні витрати за строковими депозитами фізичних та юридичних осіб;
-
витрати на сплату відсотків за коштами до запитання клієнтів, коштами бюджету та позабюджетних фондів;
-
процентні витрати за цінними паперами власного боргу;
-
процентні витрати за операціями з філіями;
-
процентні витрати за субординованим боргом.
На розмір процентних операційних витрат банку впливають такі чинники:
-
зміна середньої процентної ставки за платні ресурси;
-
зміна середніх залишків платних ресурсів;
-
зміна строку залучення ресурсів.
Розрахунок впливу названих чинників здійснюється за допомогою способу ланцюгових підстановок або абсолютних різниць у такому самому порядку, як і під час аналізу доходів. При цьому можуть бути використані такі факторні моделі:
-
Витрати за депозитами:
або
.
За аналогічними факторними моделями можуть бути проаналізовані витрати банку за отриманими міжбанківськими кредитами та депозитами.
2. Витрати за операціями з цінними паперами включають:
-
проценти за векселями та облігаціями власної емісії;
-
від’ємний фінансовий результат під час продажу цінних паперів нижче їх облікової вартості;
-
витрати на купівлю бланків цінних паперів;
-
комісійні фондовій біржі та іншим посередникам під час купівлі та продажу цінних паперів;
-
витрати на зберігання;
-
державне мито за операціями з цінними паперами.
Витрати за операціями з цінними паперами можуть бути як процентні, так і непроцентні. Наприклад, процентні витрати за цінними паперами власного боргу можуть аналізуватись з використанням такої факторної моделі:
Аналіз витрат на посередництво полягає в розкладанні непроцентних витрат на групи. Це здійснюється через оцінку кожної статті непроцентних витрат як процента загальних середніх активів.
Непроцентні витрати банку складаються з (рис. 9):
Рис. 9. Структура непроцентних витрат
Аналіз витрат на посередництво (непроцентних витрат) здійснюється за допомогою порівняння фактичних витрат з плановими показниками, а також з фактичними показниками за відповідний період минулого року в цілому і в розрізі їх статей.
Факторний аналіз причин зміни окремих статей витрат проводиться, як правило, за допомогою двофакторних моделей, наприклад:
- 6.1.2. Аналіз динаміки та структури операцій з цінними паперами
- Питома вага інвестиційних активів у загальних активах:
- 6.1.3. Аналіз дохідності та прибутковості операцій з цінними паперами
- 1. Доходи за операціями з цінними паперами, всього, у тому числі:
- 6.2. Аналіз нефінансових інвестиційних активів банку
- Питання для самоперевірки
- Тема 7. Аналіз валютних операцій банку
- 7.1. Завдання аналізу валютних операцій
- 7.2. Аналіз динаміки та структури валютних операцій
- 7.3. Аналіз валютних доходів та витрат
- 7.4. Особливості аналізу неторговельних операцій
- 7.5. Методика аналізу ефективності валютних операцій
- Питання для самоперевірки
- Тема 8. Аналіз банківських послуг та інших операцій
- 8.1. Аналіз розрахункових послуг банку
- 8.2. Аналіз касових послуг банку
- Надходження
- Видатки (виплати)
- 8.3. Аналіз факторингових операцій банку
- 8.4. Аналіз лізингових операцій банку
- 8.5. Аналіз агентських послуг банку
- Питання для самоперевірки
- Тема 9. Аналіз доходів і витрат банку
- 9.1. Основні напрями та завдання аналізу
- 9.2. Аналіз динаміки та структури банківських доходів
- 9.3. Факторний аналіз доходів банку
- 9.4. Відносні показники дохідності банку
- 9.5. Аналіз структури та динаміки витрат
- 9.6. Факторний аналіз витрат банку
- 9.7. Відносні показники витратності
- Питання для самоперевірки
- Тема 10. Аналіз фІнансоВих результатів і рентабельності банку
- 10.1. Значення та завдання аналізу
- 10.2. Загальна схема аналізу банківського прибутку
- 10.3. Методика розрахунку «точки беззбитковості» роботи банку
- 10.4. Аналіз відносних показників прибутковості (рентабельності) роботи банку
- Основні коефіцієнти прибутковості (ефективності) діяльності банку
- 10.5. Аналіз ефективності діяльності працівників банку
- Питання для самоперевірки
- Тема 11. Аналіз ліквідності банку
- 11.1. Економічна сутність ліквідності банку та її значення в банківській діяльності
- 11.2. Фактори, що впливають на рівень ліквідності банку
- 11.3. Показники оцінки ліквідності, що використовуються банками України
- 11.4. Міжнародний досвід оцінки банківської ліквідності
- 11.5. Аналіз ресурсної бази та активів банку з позиції ліквідності
- 11.6. Аналітична оцінка динамічної ліквідності банку
- Питання для самоперевірки
- Тема 12. Аналіз банківських ризиків1
- 12.1. Визначення ризиків та їх класифікація
- 12.2. Аналіз зовнішніх ризиків
- 12.3. Аналіз внутрішніх ризиків
- Питання для самоперевірки
- Тема 13. Аналіз і оцінка фінансового стану банку план вивчення теми
- 13.1. Аналіз фінансової стійкості банку