7.3. Аналіз валютних доходів та витрат

Наступним етапом є аналіз валютних доходів. До складу валютних доходів включаються доходи від :

• валютних кредитів;

• комісія за касове обслуговування;

• комісія за безготівкові розрахунки у валюті;

• комісія за видачу валюти на відрідження;

• комісія за видачу валюти за приватними переказами;

• доходи за операціями на УМВБ;

• доходи від обмінних валютних операцій;

• комісія за видачу валюти по чеках;

• доходи за платіжними картками;

• комісія за продаж валютних чеків;

• доходи за агентськими угодами.

Аналіз валютних доходів можна згрупувати за такими групами:

1. Процентні доходи банку від валютних кредитів.

2. Непроцентні доходи банку (комісія за ведення валютних рахунків, плата за послуги банку, акредитиви).

3. Доходи від торговельних операцій в іноземній валюті.

4. Доходи від неторговельних операцій (обміну валют, пластикові картки).

5. Інші види доходів (дорожні чеки, гарантії, поручительства тощо).

Аналогічно проводиться аналіз валютних витрат банку. До них належать:

• процентні витрати за коштами клієнтів;

• процентні витрати за валютними депозитами;

• процентні витрати за цінними паперами власного боргу у валюті;

• комісійні витрати;

• витрати за переказами;

• комісійні за купівлю чеків;

• комісійні банків за обслуговування коррахунків;

• комісійні за купівлю валюти.

На доходність валютних операцій впливають:

• чисельність клієнтів;

• середньоденний документообіг, який надходить від клієнтури;

• середня відсоткова ставка за активними та пасивними валютними операціями (відсоткова ставка за валютними кредитами та депозитами);

• динаміка зміни тарифів на валютні послуги (SWIFT);

• кількість обмінних пунктів, їх розташування та ефективність роботи;

• збільшення кількості валютних позик та їх середнього розміру;

• розширення спектра послуг, що надаються у валюті (послуги за переказом, за готівковим обігом, надання довідок, обслуговування рахунків, дорожні чеки, пластикові картки тощо).

Аналіз валютних доходів та витрат проводиться за наступними напрямами:

• аналіз структури доходів та витрат;

• факторний аналіз доходів та витрат;

• коефіцієнтний аналіз дохідності та витратності валютних операцій.