9.4. Відносні показники дохідності банку
Для визначення рівня дохідності кожного виду діяльності комерційними банками розраховується відношення відповідної частини операційних доходів до розміру активних операцій, що аналізуються.
Використання відносних показників дохідності дає змогу зробити порівняльний аналіз ефективності діяльності різних банків та їхніх структурних підрозділів.
Загальним показником дохідності є величина доходу на одного працівника банку. Цей показник розраховується за такою формулою:
.
Крім того, для характеристики рівня дохідності банки використовують такі показники:
У зарубіжній практиці оптимальним є значення показника дохідності активів в межах 12 %.
Наведені показники можуть бути деталізовані за рахунок часткових показників, які доповнюють перші та характеризують ефективність окремих видів банківської діяльності:
-
Коефіцієнт операційного доходу (Ко.д):
або
-
Маржа процентного доходу (Мп.д):
-
Коефіцієнт процентного доходу (Кп.д):
або
Ці коефіцієнти показують дохідність традиційної банківської діяльності. Збільшення їх значення — ознака успішного управління активами, тоді як низьке значення або зниження цих коефіцієнтів має насторожити керівництво банку. Оптимальним вважається значення коефіцієнта процентного доходу 9—10,5 %.
Крім традиційних видів діяльності (надання кредитів), доволі велику частку в загальних доходах мають непроцентні доходи, до яких відносять комісійні доходи за розрахунково-касовим обслуговуванням банків та клієнтів, результати від торговельних і неторговельних операцій та доходи від інших послуг банку. Під час аналізу цих видів діяльності використовують такі коефіцієнти:
-
Маржа непроцентного доходу:
.
Зазвичай цей коефіцієнт становить близько 30 %.
-
Коефіцієнт непроцентного доходу:
або
.
Як свідчить зарубіжний досвід, коефіцієнт непроцентного доходу повинен перебувати в межах 1—1,5 %.
Коефіцієнт непроцентного доходу може бути розкладений на окремі часткові коефіцієнти:
Аналіз наведених показників здійснюється порівняно з планом і в динаміці. Якщо тренд цих показників свідчить про випереджуючі темпи зростання непроцентних активів в активах порівняно з непроцентними витратами, то це явище розцінюється як позитивне.
- 6.1.2. Аналіз динаміки та структури операцій з цінними паперами
- Питома вага інвестиційних активів у загальних активах:
- 6.1.3. Аналіз дохідності та прибутковості операцій з цінними паперами
- 1. Доходи за операціями з цінними паперами, всього, у тому числі:
- 6.2. Аналіз нефінансових інвестиційних активів банку
- Питання для самоперевірки
- Тема 7. Аналіз валютних операцій банку
- 7.1. Завдання аналізу валютних операцій
- 7.2. Аналіз динаміки та структури валютних операцій
- 7.3. Аналіз валютних доходів та витрат
- 7.4. Особливості аналізу неторговельних операцій
- 7.5. Методика аналізу ефективності валютних операцій
- Питання для самоперевірки
- Тема 8. Аналіз банківських послуг та інших операцій
- 8.1. Аналіз розрахункових послуг банку
- 8.2. Аналіз касових послуг банку
- Надходження
- Видатки (виплати)
- 8.3. Аналіз факторингових операцій банку
- 8.4. Аналіз лізингових операцій банку
- 8.5. Аналіз агентських послуг банку
- Питання для самоперевірки
- Тема 9. Аналіз доходів і витрат банку
- 9.1. Основні напрями та завдання аналізу
- 9.2. Аналіз динаміки та структури банківських доходів
- 9.3. Факторний аналіз доходів банку
- 9.4. Відносні показники дохідності банку
- 9.5. Аналіз структури та динаміки витрат
- 9.6. Факторний аналіз витрат банку
- 9.7. Відносні показники витратності
- Питання для самоперевірки
- Тема 10. Аналіз фІнансоВих результатів і рентабельності банку
- 10.1. Значення та завдання аналізу
- 10.2. Загальна схема аналізу банківського прибутку
- 10.3. Методика розрахунку «точки беззбитковості» роботи банку
- 10.4. Аналіз відносних показників прибутковості (рентабельності) роботи банку
- Основні коефіцієнти прибутковості (ефективності) діяльності банку
- 10.5. Аналіз ефективності діяльності працівників банку
- Питання для самоперевірки
- Тема 11. Аналіз ліквідності банку
- 11.1. Економічна сутність ліквідності банку та її значення в банківській діяльності
- 11.2. Фактори, що впливають на рівень ліквідності банку
- 11.3. Показники оцінки ліквідності, що використовуються банками України
- 11.4. Міжнародний досвід оцінки банківської ліквідності
- 11.5. Аналіз ресурсної бази та активів банку з позиції ліквідності
- 11.6. Аналітична оцінка динамічної ліквідності банку
- Питання для самоперевірки
- Тема 12. Аналіз банківських ризиків1
- 12.1. Визначення ризиків та їх класифікація
- 12.2. Аналіз зовнішніх ризиків
- 12.3. Аналіз внутрішніх ризиків
- Питання для самоперевірки
- Тема 13. Аналіз і оцінка фінансового стану банку план вивчення теми
- 13.1. Аналіз фінансової стійкості банку