8.1. Аналіз розрахункових послуг банку
В умовах переходу до ринкових відносин особливу роль серед банківських операцій відіграють послуги, пов’язані з обслуговуванням розрахунків.
Залежно від платіжного інструменту виділяють такі форми розрахунків: готівкові та безготівкові. Перевагами безготівкового обігу є: скорочення суспільних витрат обігу; створення сприятливих умов для державного регулювання грошового обігу, прискорення обігу грошових коштів суб’єкта.
Безготівкові розрахунки поділяються на дві групи:
-
розрахунки за товарними операціями (за товарно-матеріальні цінності, надані послуги та виконані роботи);
-
розрахунки за нетоварними операціями (перерахування податків до бюджету та позабюджетних фондів, одержання та повернення позичок тощо).
Важливим елементом системи безготівкових розрахунків між підприємствами та організаціями є їх форми . Згідно з Інструкцією про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті, затвердженою постановою НБУ № 135 від 29 березня 2001 р., безготівкові розрахунки здійснюються за такими формами розрахункових документів:
-
платіжне доручення;
-
платіжна вимога-доручення;
-
меморіальний ордер;
-
розрахунковий чек;
-
акредитив;
-
вексель;
-
платіжна вимога;
-
пластикові картки.
Застосування тієї чи іншої форми розрахункових документів визначається особливостями господарських взаємовідносин підприємств, спрямоване на зміцнення договірної дисципліни, забезпечення безперебійних платежів і прискорення обігу грошових коштів.
За складом учасників розрахункові операції поділяються на:
-
внутрішньобанківські;
-
клієнтські;
-
міжбанківські.
За видами розрахунків розрахункові операції поділяються на:
-
акредитивні;
-
переказні;
-
інкасові;
-
клірингові.
Аналіз безготівкових розрахунків здійснюється за такою схемою:
-
Визначається загальна сума проведених безготівкових розрахунків за звітний період, у тому числі за окремими формами розрахунків.
-
Розраховується питома вага кожного виду безготівкових розрахунків у загальній сумі надходжень та платежів і визначаються зміни в динаміці.
-
Зіставляються надходження за безготівковими платежами та виплати за всіма формами безготівкових розрахунків, тобто визначається приплив або відплив кредитних ресурсів банку. Такий аналіз робиться як у розрізі окремих клієнтів, так і за всіма клієнтами разом.
-
Розраховується коефіцієнт накопичення коштів на поточних рахунках клієнтів (коефіцієнт осідання коштів):
.
-
Проводиться факторний аналіз зміни обсягів безготівкових розрахунків за допомогою прийомів елімінування. При цьому може бути використана така факторна модель:
-
Визначається загальна сума отриманих банком доходів від проведення безготівкових розрахунків, у тому числі за окремими клієнтами. Відхилення за отриманими доходами щодо проведення безготівкових розрахунків виникає за рахунок двох факторів:
-
кількість відпрацьованих платіжних документів;
-
середній дохід на один платіжний документ (тариф).
Факторна модель матиме такий вигляд:
При трифакторній моделі кількість платіжних документів можна подати як добуток кількості клієнтів та середньої кількості документів у розрахунку на одного клієнта (середньої активності клієнта за платежами).
-
Аналогічно проводиться факторний аналіз витрат щодо здійснення безготівкових розрахунків. При цьому виділяються витрати на сплату відсотків за залишками на поточних рахунках клієнтів та комісійні витрати за розрахунковим обслуговуванням.
;
.
-
Для оцінки ефективності розрахункового обслуговування використовують такий показник:
Цей показник аналізується в динаміці та порівняно з іншими банками.
- 6.1.2. Аналіз динаміки та структури операцій з цінними паперами
- Питома вага інвестиційних активів у загальних активах:
- 6.1.3. Аналіз дохідності та прибутковості операцій з цінними паперами
- 1. Доходи за операціями з цінними паперами, всього, у тому числі:
- 6.2. Аналіз нефінансових інвестиційних активів банку
- Питання для самоперевірки
- Тема 7. Аналіз валютних операцій банку
- 7.1. Завдання аналізу валютних операцій
- 7.2. Аналіз динаміки та структури валютних операцій
- 7.3. Аналіз валютних доходів та витрат
- 7.4. Особливості аналізу неторговельних операцій
- 7.5. Методика аналізу ефективності валютних операцій
- Питання для самоперевірки
- Тема 8. Аналіз банківських послуг та інших операцій
- 8.1. Аналіз розрахункових послуг банку
- 8.2. Аналіз касових послуг банку
- Надходження
- Видатки (виплати)
- 8.3. Аналіз факторингових операцій банку
- 8.4. Аналіз лізингових операцій банку
- 8.5. Аналіз агентських послуг банку
- Питання для самоперевірки
- Тема 9. Аналіз доходів і витрат банку
- 9.1. Основні напрями та завдання аналізу
- 9.2. Аналіз динаміки та структури банківських доходів
- 9.3. Факторний аналіз доходів банку
- 9.4. Відносні показники дохідності банку
- 9.5. Аналіз структури та динаміки витрат
- 9.6. Факторний аналіз витрат банку
- 9.7. Відносні показники витратності
- Питання для самоперевірки
- Тема 10. Аналіз фІнансоВих результатів і рентабельності банку
- 10.1. Значення та завдання аналізу
- 10.2. Загальна схема аналізу банківського прибутку
- 10.3. Методика розрахунку «точки беззбитковості» роботи банку
- 10.4. Аналіз відносних показників прибутковості (рентабельності) роботи банку
- Основні коефіцієнти прибутковості (ефективності) діяльності банку
- 10.5. Аналіз ефективності діяльності працівників банку
- Питання для самоперевірки
- Тема 11. Аналіз ліквідності банку
- 11.1. Економічна сутність ліквідності банку та її значення в банківській діяльності
- 11.2. Фактори, що впливають на рівень ліквідності банку
- 11.3. Показники оцінки ліквідності, що використовуються банками України
- 11.4. Міжнародний досвід оцінки банківської ліквідності
- 11.5. Аналіз ресурсної бази та активів банку з позиції ліквідності
- 11.6. Аналітична оцінка динамічної ліквідності банку
- Питання для самоперевірки
- Тема 12. Аналіз банківських ризиків1
- 12.1. Визначення ризиків та їх класифікація
- 12.2. Аналіз зовнішніх ризиків
- 12.3. Аналіз внутрішніх ризиків
- Питання для самоперевірки
- Тема 13. Аналіз і оцінка фінансового стану банку план вивчення теми
- 13.1. Аналіз фінансової стійкості банку