30. Економічна сутність здійснення факторингових операцій

Факторинговые операции появились на основе коммерческого кредита, который предоставляется продавцами покупателям в виде отсрочки платежа за проданные товары. Изменение требований к расчетам с точки зрения ускорения оборота средств вызвали необходимость для поставщиков искать пути решения проблемы дебиторской задолженности. Факторинг есть сравнительно новой эффективной системой улучшения ликвидности и уменьшение финансового риска при организации платежей. Коммерческие банки, развивая эти операции, дополняют их элементами бухгалтерского, информационного, рекламного, сбытового, юридического, страхового и другого обслуживания клиентов.

Общие положения об организации факторингових операций в Украине. При предоставлении услуг предприятиям и организациям через факторинг коммерческие банки руководствуются следующими положениями Национального банка Украины.

1. Кредиты для проведения факторингових операций предоставляются сроком на 3 месяца под 10% годовых.

2. В случаях досрочного поступления средств от покупателей по выкупленной дебиторской задолженности коммерческие банки имеют право использовать их на проведение таких же факторингових операций, но срок возвращения кредита Национальному банку не должен 3-превышать х месяцев.

3. Коммерческие банки могут предоставлять факторинговые услуги всем хозорганам независимо от того, в котором банка открытые их расчетные счета.

4. При решении вопроса о предоставлении возможности коммерческим банкам осуществлять факторингові операции необходимо выходить из соблюдение всех требований относительно нормативов ликвидности данного банка, их расчет необходимо сделать с учетом воспроизведения уставных капиталов банков.

5. Факторинговые услуги могут предоставляться на выкуп дебиторской задолженности под расчетные документы за отгруженную продукцию и предоставленные услуги.

6. В срок, установленный для возвращения кредита коммерческими банками, управление Национального банка на основании срочного обязательства списывает из его корреспондентского счета печали кредита.

7. Сумма неэффективно использованного кредита по проведению факторингових операций относится за счет деятельности коммерческого банка.

8. Факторинговые услуги оформляются соглашениями между:

а) управлением Национального банка и коммерческими банками;

б) коммерческими банками и предприятиями и организациями.

Факторинг осуществляется следующим образом : банк получает у хозяйствующего продавец^-продавца-субъекта-продавца право на взыскание дебиторской задолженности покупателя продукции (работ, услуг) и на протяжении 2-3 дней пересчитывает хозяйствующему субъекту 70-90% суммы средств за отгруженную продукцию на время ее предъявления. После получения платежа за этими счетами от покупателей банк пересчитывает хозяйственному субъекту суммы счетов 30-10% за минусом процентов и комиссионных вознаграждений. Стоимость фактического обслуживания зависит от вида услуг, финансового положения клиента и т.п..

При определении оплаты за факторинг следует выходить из принятого сторонами процента за кредит и среднего срока пребывания средств в расчетах с процентами. При размещении документа продавца в картотеку покупателя вся сумма пени также является доходом факторинга.