Методичні рекомендації до самостійної роботи

Розподіл ресурсів, розміщених управлінням активних операцій, і перевищення розміщення над залученням управлінь пасивних операцій між підрозділами пасивних операцій може робитися пропорційно сумам коштів, залучених управліннями пасивних операцій (з урахуванням власних ресурсів банку).

Приклад:

• середній розмір власних коштів – 12,5% пасиву середній розмір залишків на розрахункових і поточних рахунках – 25%;

• середній розмір залучених депозитів – 37,5%;

• середній розмір внесків населення – 25%;

Управлінням кредитних операцій розміщено 500 одиниць, у тому числі:

• за рахунок залишків на поточних рахунках – 500 х 0,25 = 125 одиниць (управління розрахунково-касового обслуговування);

• за рахунок внесків населення – 500 х 0,25 = 125 одиниць (управління депозитних операцій);

• за рахунок залучених депозитів – 500 х 0,375 = 187,5 одиниць (управління депозитних операцій);

• за рахунок власних коштів банку – 500 х 0,125 = 62,5 одиниць.

Для визначення доходів управлінь пасивних операцій, що віднімаються із суми доходів управління активних операцій, необхідно визначити:

1. Середню оборотність (середній строк кредитів) ресурсів, що розміщуються управлінням кредитних операцій.

2. Середню вартість ресурсів у процентах річних (на термін, що відповідає даному періоду оборотності) на міжбанківському ринку вільних коштів як середню арифметичну величину, розраховану за даними про процентну ставку на кілька дат в аналізованому періоді.

3. Середній обсяг ресурсів, залучених управліннями пасивних операцій, і власних коштів банку.

4. Суму, сплачену за ресурси у вигляді залишків на розрахункових, поточних рахунках, рахунках термінових депозитів юридичних осіб і внесків фізичних осіб.

5. Середню вартість залучення даних ресурсів у процентах річних.

Доходи управлінь пасивних операцій від розміщення залучених ними ресурсів (перерозподіл доходів між управлінням кредитних операцій і управліннями пасивних операцій) визначається за формулою:

У випадку, коли замість процентної ставки на міжбанківському ринку використовується ставка рефінансування Центрального банку, ця формула буде виглядати так:

Сума доходу складе:

де

ДО – коефіцієнт розподілу розміщених ресурсів між джерелами залучення коштів (процент коштів, наданих конкретним підрозділом, управлінню кредитних операцій).

При розрахунку доходів управлінь активних та пасивних операцій пропонується такий підхід:

1. Виділення підрозділів з різними обсягами розміщення і залучення ресурсів.

2. Розподіл на пропорційній основі вільного розміру ресурсів управлінь активних та пасивних операцій між аналогічними підрозділами, у яких розміщення ресурсів вище їх залучення.

3. Розподіл вільних ресурсів управлінь пасивних операцій між підрозділами активно та пасивних операцій.

4. Визначення вартості залучення ресурсів кожним підрозділом.

5. Перерозподіл доходів між підрозділами відповідно до вартості залучення ресурсів і розміром їхнього перерозподілу.

При внутрішньобанківському перерозподілі витрат і доходів між функціональними підрозділами банку, заснованому на моделі загального фонду, будуть використані такі принципи:

1. Усі функціональні підрозділи, що здійснюють активні операції, оплачують вартість пасивів пропорційно обсягу розміщених ними ресурсів у загальному обсязі активів, за винятком недоходної їх частини.

Можна припустити, що чим більше ресурсів із загального фонду використовував підрозділ, тим більшу частину оплати залучених ресурсів він повинен узяти на себе.

2. Сума витрат, визначена згідно з пунктом 1, перерозподіляється між підрозділами відповідно до питомої ваги залучених ними ресурсів у загальному обсязі пасивів за винятком власних ресурсів банку.

3. Сума витрат, визначена відповідно до пункту 2, віднімається від доходів одного підрозділу і відноситися на доходи іншого.